这道题为什么不是60啊，为什么不加递延所得税负债发生额5万？

胜男同学，你好！[210－10＋20－5/25%]×25%＋（25－20）＝55（万元）递延所得税负债发生额5万是加上了的哦~希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

应纳税所得额调增调减怎么巧妙分辨啊？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡在这一块的学习上，没有什么小技巧的，还是需要同学多花时间来踏踏实实的掌握住希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

出口不免也不退税，一般纳税人计算应纳税额时要减掉免税材料金额吗？

勤奋的同学，你好是的哦，可以这样理解~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

平销返利，平销是为了不用交增值税，那返利是什么？

勤奋的同学，你好！返利也主要是为了销售返利"是企业销售政策中不可或缺的内容，也是经销商十分关心的内容。"返利"就是供货方将自己的部分利润返还给销售方，它不仅可以激励销售方提升销售业绩，而且还是一种很有效的针对销售方的控制手段。欢迎有问题随时交流咨询~

这里没有视同销售，为什么会产生销项税额呢？

优秀的同学你好~ 税法角度看，这是两个公司的正常经营交易，需要视同销售向国家交税，否则纳税人可能偷税漏税每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

老师，这题位于县城的补缴的18万不是应该按县城的5%税率来算吗？

同学，你好：城建税根据地域考虑税率，是指按照纳税人的经营所在地，不是按照交易发生地。

麻烦老师解释一下出售该资产后最后一笔怎么处理之前公允价值变动啊？

同学，你好：交易性金融资产处置的时候分录如下：  借：银行存款     贷：交易性金融资产-成本                                   -公允价值变动                 投资收益之前的公允价值变动在持有期间已影响了损益，出售的时候不再影响损益。出售的时候的投资收益只是处置时点的售价-账面价值    

请问这道题1-5月不用按照房产余值按1.2%征收房产税吗？

勤奋的同学，你好！ 因为个人所有的非营业用的房产免房产税。 有疑问可以继续提问哟～

税前资本成本是年有效的到期收益率，是吧？

爱思考的同学你好：是的哦继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，老师会开心一整天的！

专项扣除怎么求，为什么是10000乘以税率算专项扣除？

同学你好缴费工资， 也称缴费工资基数，一般为职工本人上一年度月平均工资（有条件的地区也可以本人上 月工资收入为个人缴费工资基数）。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的 项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工 的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补 偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。专项附加扣除的计算请按教材的计算参考即可祝你学习愉快！！