自行研发的无形资产是不是确认永久性递延所得税差异？

爱思考的同学你好：是的哦继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，老师会开心一整天的！

D选项为什么是不会影响应纳税所得额的？

同学你好，B选项是说因为税法规定，研发支出可以按实际支出的150%税前扣除，所以可予税前抵扣金额跟账面实际的研发费用有个差异，税法规定可予加计扣除，B选项的意思是，要把这个差异确认为递延所得税资产。这是不正确的。首先，费用化的部分，这个差异是永久性差异，在发生当年就扣除了，不确认递延所得税资产。其次，资本化部分，也不确认递延所得税资产，因为该暂时性差异的产生，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，受制于“初始豁免”原则。D选项是说，要把费用化部分和资本化部分的研发费用的影响都计入当期应纳税所得额中，从而影响当期所得税费用，但是资本化部分形成资产，不计入当期损益，所以是不会影响应纳税所得额的，D也是错误的。

为什么征税要用640减500再乘以50%？

勤奋的同学，你好。政策概述： 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费这里技术转让所得是640，然后其中500万免税，剩下140万减半征收，所以最后只有70万是征税的。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

那些除了综合所得税红字属于什么，他们跟综合所得税有什么区别？

同学你好工资薪金所得，稿酬所得，劳务报酬所得和特许经营权使用费所得，在税务上要求分项预缴（各自按各自的算预缴税额），年末并入综合所得会算清缴多退少补（按年计算各项目在综合所得的收入额，综合的计算四类所得按年计算税额）望能帮助你理解

为什么在计算增值税时，对营改增前后契税的处理方式不同？

正在努力的同学，早上好呀~       这个主要是在营改增前，我们契税的计税依据是营业税，而营业税是价内税；而营改增后我们计算契税的计税依据是不含增值税的销售额。所以为了保持计税依据的统一，如果是营改增前缴纳契税的：        增值税应纳税额=【全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）】÷（1+5%）×5%，也就是先都用含税的，再做价税分离，换算为不含税的乘增值税的征收率，算出应纳税额。同学可以简单的记为先减后除。如果是营改增后缴纳契税的：         增值税应纳税额=【全部交易价格（含增值税）÷（1+5%）-契税计税金额（不含增值税）】×5%，也就是前面含增值税的先做价税分离，换算为不含增值税的，这样整体都是不含税的，再乘增值税的征收率来算。那同学也可以简单的记为先除后减。希望老师的解答能够帮助到同学，每天都要加油呀，祝早日通关！

材料成本若包含免税农产品须*0.9，为什么第三问的22没有*0.9？

勤奋的同学，你好题目中已经具体表明材料成本是多少了，所以无需再进行计算~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

A进口人要是不来中国如何纳税，为什么不是收货人纳税？

同学，你好：  为什么是进口人纳税，可以这样理解，A去买东西准备送给B,购买的东西缴纳增值税是A交还是B交？是不是A交呀？这里的A就可以理解为是进口人，意思是买东西的人。      如果不进口到中国就不再我们考虑的范围内了哈，我们也不需要考虑他在国外的税怎么交了。因为整个行为都是在国外发生的了。

A不是移送或者销售当天吗，如果对方不付钱那就一直不交税吗？

爱思考的同学你好，不是的哈，是收到销售款或者取得销售款凭据的当天发生纳税义务。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

B不是算入从价计税了吗，为什么说没交吗？

勤奋的同学，你好！ 啤酒是从量计税，不是从价哟。包装物押金只是在判断其属于AB类时需要用的。 有疑问可以继续提问～

另外例题第三项将试剂用于厂房装修这题的答案销项税额为什么是0？

同学，你好：    平销返利举个例子：甲卖货物给乙公司每件50块，要求乙公司按照50块的价格卖出去，但是卖出去后每件会给乙公司10块钱的返利。实际上这个10块钱才是乙公司的实质收入。这就是属于平销返利。     第三问，自产货物用于应税项目的，不视同销售所以不考虑销项税额。所以销项税额为0.只需要按照成本价格直接计入厂房成本中即可。