第4问4.08乘以后面的部分是什么意思？只有服务费可以抵扣进项税吗？

亲爱的同学，4.08*35/（260+35），是计算出进项税中属于用于技术服务的部分。因为，对于开发软件产品的销项，享受了对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策，所以这部分的进行也不能抵扣。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

此时为何产生的不是递延所得税负债4000×25%而是产生递延所得性资产1600×25%？

亲爱的宝宝你好内部交易一般产生的是递延所得税资产哈，公不等于帐一般是递延所得税负债，如果这个存货一点都没有出售，是4000*25%哈，题目中是不是有出售部分呢呢，同学可以把题目截图一下吗。宝宝继续加油哦！

考虑厂房变现产生现金净流量=4000-(4000-3750)*25%=3937.5，为何减去变现价值

认真的同学，你好：我们不是对“收入”交税哈~而是对“损益”交税~就像我们卖东西，收入100，成本80，我们是对20交税，而不是对100交税~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

此时要确认递延所得税负债，就必须要转回暂时性差异，如何转回？

勤奋认真的同学：      转回暂时性差异的意思是，在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上减去公允价值变动损益的金额。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

这道题目里面的计税价格有何用处？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ这个算是迷惑条件，自营方式建造固定资产领用产品，按照账面价值结转。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

关于分期收款销售的应税消费品的选项A，错在何处？

爱思考的同学你好，采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。而不是实际收到销售款的当天。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

第九问解析，销项税额计算式子中的2*0.7*0.13是什么？

爱思考的同学你好，购进矿泉水70%赠送给旅客，视同销售，要计算销项税额，纳税人没有销售矿泉水的业务，用其他纳税人销售矿泉水的销售价格2万元来计算销项税额。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

征收土地增值税时，借方何时记固定资产清理，何时记在建工程？

认真的同学：土地增值税通常是出售房地产的一方缴纳的。所以一般是计入税金及附加（对于从事土地或者房产交易为主业的公司如房地产企业）或者固定资产清理（其他企业 ：作为固定资产清理的）。你什么地方见到的计入“在建工程”？你理解一下啊？有疑问，继续交流，加油~！

购货佣金不构成完税价格，所以第一问不需计算进去吗？

亲爱的同学，你好，购货佣金不构成完税价格，中介佣金构成完税价格。中介佣金与购货佣金是否构成完税价格是常见的“坑”之一，同学要注意区别哦。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖

业务6的消费税组成计税价格计算中，为什么要除以0.95？

爱思考的同学你好，题中进口轻型商用客车，用组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税额），除以（1-5%）是将消费税包含到计税依据里，因为消费税是价内税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~