小微企业所得税怎么计算？应该用哪个税率？

同学你好100以内按5%税率计算，比如80万的应纳税所得额。应纳税额=80万*5%100-300万按10%的税率计算，比如180万的应纳税所得额。应纳税额=100万*5%+80*10%祝你学习愉快！！

此题计算加权平均资本成本，为何答案是一个用税前普通股资本成本一个用税后的？

爱思考的同学，你好：企业加权平均资本成本是税后的，普通股资本成本也是税后的，在加权平均资本成本计算中，债务部分，已经将税前债务资本成本*（1-25%）换算成税后了，所以这里是不存在口径不统一的情况哈~希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

第十二题选a还是选b？地上地下连为一体的房产如何缴纳房产税？

勤奋的学员：      你好!      选A.对于地下建筑物，教材414页原文表述如下： 自用的地下建筑，按以下方式计税：① 工业用途房产，以房屋原价的50% -6 0 % 作为应税房产原值。应纳房产税的税额二应税房产原值x ［l - （1 0% 〜30% ）］ x l.2 %。相当于打这两次折，第一次将原值打折，第二次原值打完折后再次打折成余值。从而再来计算房产税。     地上厂房的房产税=（8000-800）x70%x1.2%x10/12=50.4万元；     独立地下室房产税=800x60%x70%x1.2%x10/12=3.36万元。     合计=50.4+3.36=53.76万元。选A.希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

其中包括了税收滞纳金和超标的业务招待费，为何答案中还要再加上去？

勤奋的同学，你好。会计和税法处理方式不一样，我们会计上做账是不会管滞纳金能不能扣，业务招待费会不会超标，只要是真实发生的业务都会进行账务处理，会把这些都计入到当期损益中去，然后期末计算出利润总额，这里利润总额是会计上算出来的，但是税法上对有些费用不认可，不让扣，我们就交税时在来调整，所以这里就会调。这个题目中给的利润总额就包含了不让扣的部分，但是当时算利润总额的时候已经当作费用扣掉了，所以现在就要加回来。当然这里的加回来并不是在账上面加，只是计算所得税的时候那样算。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

此处的不含税是不含消费税还是增值税？

勤奋的同学你好是不含增值税的价格哦希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

资产账面大于计税基数/负债账面小于计税基础，是应纳税暂时性差异吗？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ资产的账面价值大于计税基数/负债的账面价值小于计税基础，属于应纳税暂时性差异，即现在多交以后少交；资产的账面价值小于计税基数、/负债的账面价值大于计税基础，属于可抵扣暂时性差异，即现在不让抵扣以后可以扣。关于学员剩下的问题，可以再详细一点吗？老师再针对性的解答喔~希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

投房处置，若题目中给定税率，是否要考虑相关增值税？

亲爱的同学你好：是的，处置的时候贷方做出销项。继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

题目中没有明确说小规模纳税人，为什么加增值税？

勤奋的同学，你好。这是材料盘亏，是由于保管人过失造成的，所以他的进项税额需要转出，这里是转出计入到管理费用。如果是正常损失，比如自然灾害，那就不用将进项税额转出。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

关于增值税计算的此题，为何乘以(1- 10%)？

勤奋的同学你好因为是向烟农手中收取烟叶，在收购的时候是可以计算抵扣10%的增值税的，那么剩下的90%就是计入了成本，所以这里需要乘以（1-10%）希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

学历教育是免税的，所以不能选择简易计税吗？

爱思考的同学你好吖学历教育服务取得的收入免征增值税国家税务总局公告2018年第42号 国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告第一条，境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。中外合作办学，是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》（国务院令第372号）的有关规定，合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动而一般纳税人选择简易计税包括：提供非学历教育服务。一定要把这两者分清楚哦最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~