税后经营净利润/净经营资产=净经营资产净利率吧？

准注会宝宝你好，针对于你的疑问是的如果同学还有什么疑问点，欢迎和老师再一起探讨哦 加油，今年必过！

为什么这道题目直接在应纳税所得额时调减500调增200？

爱学习的同学你好啊应纳税所得额是直接调减免税的，这里的所得有100万，仅仅是后面所得中拿出200万，减半征收继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

第一次转让交的个税19.6也能税前扣除，不是说个税不能税前扣除吗？

爱学习的同学你好啊在转让的时候可以扣除，原房产的价格和缴纳的个税，因为这个个税是付出的代价继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

那个借应交税费—应交所得税100，贷所得税费用100不懂啊？

亲爱的同学你好呀， 麻烦同学可以上传一下图片在图片中进行标注一下可以嘛~这样老师可以清晰直观的帮你直接解决问题哦~希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

业务（1）企税计算，利润率是怎么回事，为什么仅乘以20%，不是组价吗?

爱学习的同学你好啊这个20%是题干中的已知条件，是那个利润率，也就是这个劳务的利润率是20%，先算出不含税的金额乘以20%就是利润，最后乘以25%的税率，算企业所得数继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

B选项为什么税会会有差异呢，是因为会计上作为收入来处理吗?

爱学习的同学你好啊可以这么理解，会计上可能作为其他收益处理了，但是企业所得税按不征税处理。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

这20万元的折旧是资产的价值加上契税的总成本计算的折旧才对呀？

认真努力的同学，你好~因为固定资产是当月购入，次月开始计提折旧的，而题目中本月就开始计提了，所以需要调增。有疑问欢迎继续交流，祝逢考必过，加油~

因为会计和税法差异从第四年开始，所以第四年开始纳税调减吗？

爱学习的同学你好，同学理解的没有问题。但是不是调减，叫转回。同学继续加油哦~~

老师您好，非居民没有汇算清缴是吧，也不需要合并保税？

勤奋的同学，你好！ 对的，非居民不需要汇算清缴。 欢迎有问题随时交流～

本题职工教育经费税前扣除2.5%是什么？

勤奋的学员：      你好!      财税〔2018〕51号关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知，简称〔2018〕51号通知，为鼓励企业加大职工教育投入，现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本通知自2018年1月1日起执行。实务中，2018年1月1日前，职工教育经费扣除标准是2.5%，本题是2016年，当时扣除标准还是2.5%。     针对本题来说，2016年这个时间段，扣除标准是没有问题的。不过现在考试应该不会这么涉考了，会按照8%来执行。