老师，这道题为什么在算当期应纳税的时候就考虑了递延所得税呢？

勤奋的同学，你好啊 算当期应交所得税只是考虑的暂时性差异，去调增调减，后面算所得税又考虑是考虑的所得税费用 所得税费用=当期应交所得税+递延所得税（递延所得税资产-递延所得税资产） 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

这道题290哪里来的，没有给出是在市或县怎么算相关税费呢？

同学你好：实操当中其实房地产转移这块的税法计算是比较麻烦的，很多时候考试的真题会回避这个知识点，不需要你去计算印花税、城建税及教育附加等，会直接告诉你其中的税费金额是多少，那么这个时候不需要在进行核对计算了，扣除项目直接用题目中给你的就可以。

如果不发生这个内部交易也就不会有增值税，合报也不会认可吧？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)因为合报不认的是内部交易的损益，增值税是价外税，最终上交给国家，因此无需抵销。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

所得税是每一个资产负债表日考虑吗？

勤奋的同学，你好啊 是的哦，递延所得税和当期所得税在资产负债表日都是需要考虑到的。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

考试时在计算城建税和教育费及附加时能不能直接用增值税X12%或者10%？

勤奋的同学，你好！ 是可以的，但是建议最好分开计算哈。欢迎有问题随时交流咨询～

一般性税务处理下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补吗？

勤奋的同学，你好一般性税务处理下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。特殊性税务处理下，被合并企业的亏损可在限额内由合并企业弥补，而限额就是你讲义中的公式。祝你学习愉快。

涉及多项非货币性资产交换的时候，换入资产成本不包括增值税的差额？

善于思考的优秀同学、你好呀~进项税可以抵扣，会让企业交的增值税减少，相当于企业得到的一项好处~如果涉及多项资产交换，那么换入资产的总成本=换出资产的的总公允价值+销项税额-可以抵扣的进项税非货币资产交换中，付出的对价为换出资产、销项税和支付的补价，获得的为换入资产、进项税和收到的补价，用总付出减去相应的获得（补价、进项税），剩余就是资产的入账价值~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

这里的公式没理解，支付的税费怎么没算进去？

勤奋的学员：       你好！       这个公式里支付的相关税费不包含增值税。其实换入资产的成本完整公式可以将增值税写进去，如下：       换入资产的成本=换出资产的公允价值+换出资产的销项税额-换入资产的进项税额-收到的补价（加上支付的补价）+支付的相关税费。本题中换出资产的 销项税额是63，换入资产的进项税额是60万，说明税差是3万，最终甲收到的补价是53万，扣掉这个税差3万，那么价差就是50万，所以上面给的答案中是1050-50=1000，直接已经把税差隐含考虑了，就减了收到的价差补价。当然，同学可以按照完整的公式套，这样可能更容易理解。即换入资产的成本=1050+63-60-53=1000万。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

企业公益性捐赠一批货物，会计和税法上分别怎么做会计处理？

爱思考的同学你好，例：企业公益性捐赠一批货物，货物成本80万元，公允价值100万元。该企业会计利润500万元会计上：借：营业外支出 93                  贷：库存商品 80                        应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13税法上：1，视同销售，确认收入100，结转成本80，而会计上没有做相应处理，所以要纳税调增20万元。2，公益性捐赠限额=500*12%=60万元，而会计上营业外支出93万元，会计多列支，需要纳税调增33万元。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

关联企业利息费用的扣除有哪些？

爱思考的同学你好，若实际税负高于境内关联方，则按照第一条的两个标准，债资比和同期同类金融机构贷款利率。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~