老师，此处股息收入是免税的吗？

勤奋的同学，你好！在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。免税该收益 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 不足 12 个月取得的投资收益。本题题干：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业——与免税条件不符合哈希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

对于原告，是不是应该确认100万元的递延所得税负债？

爱思考的同学你好郁刚老师在此处做了两步扩展，讲义没有错误，但是考试基本确定不会考到，因此了解一下即可，可以先掌握基础，即教材例题。原告乙为什么不确认递延所得税负债，已汇算清缴说明不调整应交税费-应交所得税，但如果理解成调整事项都应按照税后净额调整留存收益，就会产生这样的错误处理借：留存收益 100 贷：递延所得税负债400*25%=100这样计入报告期的留存收益是税后净额。然后期末再转回递延所得税负债对应当期所得税费用，同时调增应交所得税对应所得税费用。这样做没有遵照有差异——确认递延所得税的确认原则，因为原则上诉讼已决，资产确认时，并没有暂时性差异，另外在实践中也是一种操作的复杂化——先确认、再转回，实际上期末直接调增应交所得税对应所得税费用即可。只是在报告期日后调整中，直接调增报告期利润400，有点违背我们对利润调整通常是税后净额的直观感。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o  

股息所得免税（2000-1000）-3000*0.3=100，对吗？

同学你好：你计算的没有问题，3000*0.3这部分相当于计算的股息所得免税部分，需要在转让收益中扣除。剩余的部分计征所得税。

股票溢价为什么不允许作为股息红利收入？

热爱学习的同学，你好！1、因为股票溢价泡沫太大了，国家不鼓励通过这种方式来增加企业本身的价值，所以不允许作为股息红利收入；2、未分配的利润是会变多的，会增加企业本身的所有者权益，可以增加投资方的长期股权投资的基础借：长期股权投资-其他权益变动贷：资本公积-其他资本公积正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季！~

这里的损益是不是公允价值和账面价值的差异，如果有增值税考虑吗？

同学您好： 乙公司作为债权人计算损益是需要考虑增值税的，丁公司作为债务人计算损益不需要考虑增值税。祝您学习愉快！

税收资本化是税收后转的一种特殊形式，对吗？

同学你好：后转的确是将未来企业自己要交的税负在购买生产要素时转移给生产要素的供给者的。税收资本化是税收后转的一种特殊形式。税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品； 税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。 

为什么48600不计算个人所得税？

勤奋的同学，你好！ 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。所以48600是需要单独计算的哈，并不是不交税。欢迎有问题随时交流～

此类题可以用入账价值=换入资产的公允价吗？

勤奋的同学，你好。题目里面说了一方给另一方支付“银行存款”多少的话，那这个金额里面都是包含增值税的，所以我们要把里面的增值税剔除来。其实可以直接用换入资产的公允价值入账，因为换入资产的公允价值也是可以靠计量的，除非题目说换入资产公允价值不能可靠计量。希望我的回答能帮到你祝你学习愉快！

老师，例题11-5的销售价格130000为什么不去掉增值税呢？

勤奋的同学，你好！该售价未做特殊说明，默认为不含税价哈，不需要进行价税分离希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这道题乙厂应该按材料成本和加工费全额计算计税依据吧？

勤奋的同学，你好！这里没问几月份的，说的是这批次总的的应该征收的。但是根据规定外商投资企业自2020年12月开始缴纳，所以只需要缴纳12月交付部分的材料的城建税。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~