第二小问转让专利技术，纳税调减200，不用单独减半征收吗？

勤奋的学员：       你好！       技术转让所得总共只有200万，没有超过500万，直接就免征了。不存在减半征收一说。这里的200万全部纳税调减。如果说技术转让所得有800万，那么其中的500万是免征，剩余的300万，才存在说减半征收，即以150万为基础来计算所得税。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这节课的递延所得税算出的是余额，还有什么算出的是余额？

认真努力的同学你好：股份支付章节，算当期成本费用，也是用余额减去之前累积的，是当期的。收入章节，确认收入时，根据履约进度计算的也是余额，减去之前累计确认的，是当期的。涉及余额的细节地方比较多，同学不需要全部总结，掌握核心思路，举一反三即可。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

第一题噪音环保税，为什么要乘2？第三问排放污水，为何没有计算环保税？

可爱的同学，你好呀~题目说了 有两处以上超标  t同学看看最上面  s所以乘以2 因为排放给了依法设立的污水厂 同学看  552页  y有明确规定老师这么解答，同学可以理解吗~

第16页例3，若只卖1/4时，转回的递延所得税负债是1500000*1/4，为何与第12页例2卖2/

认真细心的同学你好~同学是哪位老师的讲义，可以把对应题目的图片上传一下嘛，这样子老师可以更有针对性的为同学解答哦~期待同学的回复哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

此题是不是可以按6%或按增值税3%进行计算？

可爱的同学，你好呀~是按3%不能按6%同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

此题第三问计算3A牌外套的销项税，如何区分哪些是应税消费品、哪些是非应税消费品？

爱学习的同学你好哦~第三问，发生视同销售的行为，单价按照下列原则确认：1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；3.按组成计税价格确定。这里没有同类销售价，所以需要组价。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。销项税=组成计税价格×13%。中级里面没有专门的章节讲消费税。所以不需要同学区分哪些是应税消费品。如果需要缴纳消费税，题目会告知的。老师不知道同学说的10%指的是哪个税率。继续加油哈~

没说按照百分之几的税率，如何计算增值税？

可爱的同学，你好呀~这题主要是D. 县级以下小型火力发电单位生产的电力  t题目说的是火力县级以及县级以下小型水利发电单位生产的电力，可选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。老师这么解答，同学可以理解吗~

此题的29.25，为什么不是按税率6%计算？

努力学习的同学你好呀~一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税（已知条件），适用3%征收率。继续努力哦~

销售旧的小汽车，计算应纳增值税时，不是÷1+5%再乘以5%吗？

勤奋的同学，你好！不是呢对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日减按0.5%征收率征收增值税应纳增值税=含税销售额÷（1+0.5%）×0.5%希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

计算房产税时，怎么考虑用原值还是余值？

勤奋的同学，你好！ 房产税从价计税时，使用的房产余值哈，房产余值等于房产原值乘以相应比例。欢迎有问题随时交流～