没收卷烟包装物押金时的消费税如何处理，如何计算相应的消费税额？

爱思考的同学你好，卷烟的包装物押金逾期没收，要并入到卷烟的销售额中计算消费税，包装物押金是包含增值税的，要做价税分离。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

可以总结下资产与负债特殊交易或事项中的计税基础的几种情况吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*)递延所得税资产不确认的情况：自行研究开发的无形资产形成的差异。递延所得税负债不确认的情况：1.商誉的初始确认产生的差异2.权益法下长期股权投资准备长期持有形成的差异同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

未说明持有子公司股权达到12个月以上，是默认是达到免税条件吗？

勤奋的同学，你好！是未明确说明是上市公司，都默认为非上市公司哈符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 不足 12 个月取得的投资收益。【提示 1】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，适合于权益性投资的投资收益。【提示 2】对于交易性金融资产——股票的投资收益，以连续持有时间区分是否免税（不足 12 个月的纳税；满 12 个月免税）希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

如果减去优先股股利算出来的答案是什么？

爱思考的同学，你好：（EBIT-利息）×（1-所得税税率）=净利润净利润-优先股股息=归属于普通股股东的净利润这题是求财务杠杆系数，财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-利息-税前优先股股息），同学可以通过净利润先求出EBIT，然后代入前面的公式计算即可希望以上解答能帮助到你，继续加油~祝早日通关！

税二中不明白为什么加速折旧还有那么多规定，不是超500万都能扣的吗？

勤奋可爱的同学你好啊~加速折旧优惠政策较多，但是每一条政策都有对应的适用条件，并不能相互替代。不超过500w的可以一次性扣除，有两条限制：允许扣除的固定资产范围仅限设备、器具（不包括房屋、建筑物）；允许扣除的设备、器具必须是在2018年1月1日-2020年12月31日期间新购置的，有时间的限制。因此，并非所有的企业购置的固定资产都可以适用上述政策，其他加速折旧的政策也是有必要的。希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

印花税计税依据减除增值税仅针对购销合同吗？

勤奋的同学，你好！印花税是按照合同金额计算，如果合同把增值税分开写的，就不包括增值税，因为增值税不用缴纳印花税增值税未分开的话，就需要按照含增值税的金额交税，并不是区分是否为购销合同呢欢迎有问题随时交流咨询~

可以总结下不确认递延所得税资产与负债的情况吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*)递延所得税资产不确认的情况：自行研究开发的无形资产形成的差异。递延所得税负债不确认的情况：1.商誉的初始确认产生的差异2.权益法下长期股权投资准备长期持有形成的差异同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

这道题考点是企业所得税里面的什么呀？

勤奋的同学，你好！这个是企业所得税里面的非货币资产投资相关知识点哈欢迎有问题随时交流咨询~

这项交易的会计处理是符合会计准则规定的吧？

勤奋的同学，你好！对的呢，接受母公司的捐赠，会计上按照会计准则是应该计入资本公积的希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

以旧换新计算消费税、增值税以什么为标准？

勤奋的同学，你好！只有金银首饰（不包含钻石项链呢），才能以差价计税，其他均是以全价呢欢迎有问题随时交流~