2017年应确认的其他综合收益金额不应该是1300-1180嘛？

爱思考的同学，你好~本题有涉及所得税，账面价值与计税基础的差异需要考虑递延所得税资产，计入其他综合收益。老师给你列示了2016年的分录，同学可以试着梳理下2017年。如果还有疑问，欢迎同学前来咨询哈~~~

自行建造固定资产时，领用原材料和自产产成品时，使用什么价格，为什么？

勤奋的同学：你好！ 都是用实际成本，因为就是按实际价格领用就算多少成本，一般都是考虑价内税，比如消费税，只有价内税会影响成本。

延期优惠的两条，不是免税的嘛，为什么又涉及延期优惠？

勤奋的同学，你好延期优惠指的是可以延长吨税的执照期限，所以优惠是区分两种的，免税或者延长执照期限如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问这里领用自产产品，为什么要考虑交税？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)这里领用自产产品不是计算的增值税，而是消费税喔，因为这个题目中明确说了该产品为应税消费品，消费税税率10％，所以把应交消费税的东西用在消费税非应税项目上（在建工程），交的消费税计入在建工程。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

cd的计税基础等于账面价值吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)C项，账面价值=1000，计税基础=账面价值1000-未来按税法规定可以税前扣除的金额0=1000；D项，税法与会计确认收入的时点相同，说明本期不用纳税调整，在未来实际确认时交税，所以没有税会差异。注意负债的计税基础和资产的计税基础不一样喔，负债的计税基础=账面价值-未来按税法规定可以税前扣除的金额；资产的计税基础=未来按税法规定可以税前扣除的金额。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

税务师执业范围只有法律法规才能规定，部门规章不能规定是吧？

亲爱的同学，你好：这个执业的范围都是由法律法规来进行规定的哦~祝你学习愉快~

应先换算出不含增值税的差额再除后面的？

认真的同学，你好~图1表格中，非自建，预缴=差额/(1+5%)*5%是先计算差额，再除1.05。计算题解析，也是先算2500-1200，然后除1.05和图1表格中一样哈~

这个税率该怎么考虑？会计分录怎么写？

勤奋的同学：你好！ 这里题目是想问税后其他综合收益，一般来说题目给了税率才需要考虑所得税，不给是不用考虑的。投资性房地产这个考点一般都不会涉及到税。直接考虑税后所得即可，分录是一样的，只是除开所得税即可。

这一题为什么不考虑应交增值税？

认真的同学，你好~领用原材料等，建造生产用固定资产。因为固定资产完工后是用于企业生产的，属于正常的经营过程。所以不影响增值税。希望能够帮助到你~

盘亏中管理不善和力量差错的情况需要进项税转出，那其他应收款和收回残料时增值税如何处置？

勤奋的同学：你好！ 其他应收款不涉及到增值税，而残料不用考虑增值税。