在军人退役后，每年过年时候不由国家统一发放的春节慰问金需要缴纳个人所得税吗？

亲爱的同学，你好：这个春节慰问金在个人所得税免税优惠中是没有这个的哦~祝你学习愉快~

这里退还的2000为什么也是含税的？

爱思考的同学你好(＾Ｕ＾)ノ~这家企业属于小规模纳税人，小规模纳税人开具的发票属于普票，普票上的价款我们在做题中默认是含税价，除非题目说明不含税。题目中说“退还给购买方2000元价款并按规定开具红字发票”，小规模纳税人开具红字发票是对应冲销当初出售商品的普票的，即普票价款2000元，默认属于含税价。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！

第80题第5问为什么调整后的利润总额要减去13？

亲爱的同学，你好80题第五问中向市政府捐赠物资可以视同销售处理，将销售和捐赠环节合二为一，相当于企业将产品卖销售给受捐赠单位，然后将“应收账款”进行了捐赠。　　　　其会计处理可以分解如下：借：营业外支出-捐赠支出　 　113　 贷：主营业务收入　 　100　 　应交税费-应交增值税（销项税额） 13　 　 　 借：主营业务支出　 　80　 　贷：存货　 　 80，所以调整后利润总额应为3540+（100-113）-1.56=3525.44万元；81题中第六问是向市政府部门直接捐赠，其营业外支出已经在税前列支，包括在是利润总额中了，所以无需调整利润总额，直接比较限额扣除即可。老师这样解释同学能够理解么，祝学习愉快~　 　

这里课件注2听老师讲的是含税价，写的怎么是不含税价？

勤奋的同学你好，您针对哪个题目？能贴个图么

融资性售后回租，这里的1000和1200含税吗？

亲爱的同学，你好：同学可以跟老师说下这个例子具体的时间位置吗？祝你学习愉快~

会计利润与所得税费用的调整，如果会计利润为负数，还需要调整吗？

准注会同学，你好：同学是指利润表吗？利润表中，利润总额为负数，不需要计提所得税，所得税费用按0填写。但是这并不意味着当期不需要缴纳所得税，应交企业所得税=应纳税所得额*企业所得税税率，因此要看是否需要按税法规定进行纳税调整，根据调整后的应纳税所得额确定是否需要缴税。希望以上解答可以帮助到你，同学也可以继续和老师讨论，更准确的解答同学的疑问呦~继续加油呀！

个人所得税代扣和代缴的不一致应该怎么处理？

亲爱的同学，你好：同学可以告诉老师为什么这两个会不一致嘛？祝你学习愉快~

房开企业适用简易计税的项目进项税是进成本还是计入进项税额再转出？

亲爱的同学，你好：房开企业适用简易计税的项目进项税是进成本哦~祝你学习愉快~

第1点不征收个人所得税，但是否要交增值税？

亲爱的同学，你好：这个第一点也不用交增值税哦~祝你学习愉快~

应交税费这个科目后因为后面的二级明细三级明细我已经彻底搞不通这个科目的借贷了？

勤奋的同学，你好具体是哪几个明细比较疑惑呢，应交税费下比较复杂的主要是应交增值税的相关明细，因为有借方的专栏，比如说进项税额，这个理解需要结合税法知识的，因为可以抵扣的进项税额会减少企业的应纳税额，负债减少就在借方，税法的知识同学有所了解吗如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ