所得税影响乘的基数怎么不一样呢，还有会计与税法的差异，借方怎么是计入应交税费？

勤奋可爱的同学，你好：图片中两个老师计算的结果都是对的，只是对问题的理解不一样，计算的角度不一样。1、图1中的老师，计算的是绝对数。会计估计变更之后，使用未来适用法之后，2017年当期计提的折旧对2017年会计净利润的影响。当期计提折旧26000元，该笔折旧对净利润的影响金额=26000*（1-25%）=19500（元）2、图2中的老师和解析计算的是相对数。不同的会计估计，导致当期计提的折旧不同，那么比较两种估计下计提的折旧，会有差额。如果不变更会计估计，2017年计提折旧金额=10000元，对净利润的影响金额=10000*(1-25%)=7500（元）；变更会计估计，2017年计提折旧金额=26000元，对净利润的影响金额=26000*(1-25%)=19500（元）；相较而言，变更前计提的折旧金额对净利润的影响金额＜变更后计提的折旧金额对净利润的影响金额，二者的差额=7500-19500=-12000（元）问题稍微有点绕，同学不必在答案上纠结，以掌握知识点会计估计变更为主。继续加油哦~祝早日拿下CPA！

按照研究费用的75%加计扣除，是什么意思？就是计算计税基础的时候，扣掉的费用按照原始费用的75%计算

爱思考的同学你好，未形成无形资产的，按照研究费用的75%加计扣除，指的是扣除原始费用，然后再多扣原始费用的75%。例如：无形资产账面价值是100万元，计税基础=100*（1+75%）=175万元，形成可抵扣暂时性差异。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

自己生产购进的材料，够买的服务产生的进项税？

努力的同学，你好！　 　 同学说的很对，在自产环节的时候企业是需要购进原材料或者服务，这些购买的材料或服务产生的税额计入了进项。同学继续加油哈~

资本成本是站在发行方来说，如果不存在发行费仅存在所得税，那么税后资本成本也是低于投资方要求的必要报酬

认真勤奋、爱学习的同学你好~如果需要进行两个或者两个以上的指标比较，税前就都比较税前的，税后就都比较税后的。口径不一样是没有可比性的哈。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

征收税率怎么理解?

勤奋的同学你好(＾Ｕ＾)ノ~征收率：小规模纳税人和一般纳税人的特殊情况下销售情况下使用的。征收率一般情况下是3%，小规模纳税人在涉及劳务、不动产的时候适用5%的征收率讲义上只是给同学拎了一个框架，这么表述是没有问题的。恭喜同学对征收率掌握的比较扎实，才会觉得征收率不是还有5%的情况吗？产生疑惑，同学学习很认真哦~希望能继续保持这种学习的热情呀~~希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下中级证书！

从国外带回自用物品得交关税，可是自己的行李，关税税率是多少？

勤奋的同学你好呀~一般来说，过关的时候海关都会对物品进行查验的，当然，有些可能是抽查，有些是比较彻底的检查。老师个人认为，海关查验物品应该是有其相应的方法的，他们可以通过这些方法来查验出携带进境的物品是否属于境外物品，比如，当海关看到行李物品的形状比较特殊的时候，可能会对该物品做一个比较彻底的检查。希望老师的解答可以帮助到你，加油！

进项税红字冲回如何做账呢？

勤奋的同学你好呀~在借方用红字做进项税转出，或者在贷方做进项税转出（贷方不需要用红字）希望老师的解答可以帮助到你，加油！

本题未确认融资费用摊销为何不计入30万现金的相关税费？

勤奋的同学，你好相关的税费不属于企业融资产生的利息，是当期购进就产生的，直接作为资产的成本就可以了，利息只是后续分期支付的钱，和现值的差额如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

对于返还利润冲进项税额这个实务中能操作吗？

勤奋的同学，你好销货方可开具红字增值税专用发票。对于商业企业向供货方收取的返还收入，商业企业不出具发票，应由供货方出具红字专用发票，收取方凭此红字发票冲减当期增值税进项税金，同时冲抵当期已销成本如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

无运输工具名义承运人是按9%交通运输服务缴纳增值税？

热爱学习的同学，你好！对的，无运输工具也是交通运输服务，也是9%的税率~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~