这题递延所得税怎么理解呢？公允价值变动计算怎么理解？

爱思考的同学你好~1、由于投资性房地产后续计量模式不可以由公允价值模式变更为成本模式，所以需对甲公司2019年1月1日的追溯调整进行更正，投资性房地产后续仍按公允价值模式计量。2X18年12月31日投资性房地产账面价值=14500，计税基础=17000-17000/25*2=15640，产生可抵扣暂时性差异=15640-14500=1140，应确认递延所得税资产=1140*25%=285，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。后面所得税章节会学习到，同学可以先简单了解，后面在重点掌握哈。2、2X16年12月13日至2X18年12月31日期间公允价值变动的金额为14500-17000=-2500，所以要在追溯调整的基础上予以恢复。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

本题计算过程为什么用FOB*进口总值/出口总值？

勤奋的同学，你好以前采用购进法的时候，从事进料加工的生产企业在进口料件报关进口入库后，将进口报关单进口额折合计算出海关进口料件组成计税价格，乘以复出口货物的征税税率和退税率之差，进行扣减，但是这样的方法缺点是免税料件集中在一起时，免抵退货物不予抵扣税额抵减额的计算比较集中，致使企业有可能在没有出口的情况下进行当期的抵扣税额计算，造成不能如实反映企业当期的应纳税额，影响税款的所属期。另外，企业在退货或原材料转内销时，税务机关难于跟踪管理。所以后面才改用实耗法，用计划分配率去计算了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

非货币形式的收入是？企业所得税里为什么是收入的一种？

勤奋的同学你好，这里指的是接受固定资产、生物资产的行为确认收入，并不是说固定资产等是收入，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

B选项为什么用6%来做价税分离呢？如何理解？

聪明的、勤奋的准注会宝宝你好: 　　 　广告公司提供服务，属于增值税现在服务中的“文化创意”服务，6%的税率。采自《财政部 国家税务总局 关于全面推开展营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》。　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　每天保持学习，保持进步哦~~加油！！！

c选项是乙代收代缴消费税那甲做分录时候记应付款项吗？

勤奋的同学，你好一方面这个税是乙企业要帮忙去交的，这笔钱会一起从对方那里收到，所以有应收账款，和应交税费的；C这里的考点是收回后连续生产的情况，之前委托加工的消费税在最终生产出来的应税消费品销售的时候是可以抵扣的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应纳税额暂时性差异与可抵扣暂时性差异如何理解？

勤奋的同学，你好对的理解正确的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

增值税的金融服务的金融商品转让中包括发行股票吗？

勤奋的同学，你好包括股票的转让的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题烟叶算进项税额是不用剔税吗？

勤奋的同学，你好因为从农民那里收购，是计算扣除增值税的方法，这里扣除率是10%，针对烟叶比较特殊，它的价外补贴和烟叶税都是计算税额的基数，所以是(100+15+22)×10%如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么抵消分录的时候会影响递延所得税呢？

亲爱的宝宝你好　　在母子公司之间有内部交易的时候，会有账面价值和计税基础的差额，会产生递延所得税资产或者负债，进行抵消分录的时候要会影响递延所得税的哦，这个题目时候不用，所以是错误的。　宝宝继续加油哦！

出售固定资产时产生销项税额的会计分录是什么？

勤奋的同学你好，借：银行存款　　 贷：固定资产清理　　　　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！