税前加计扣除的这部分具体应该如何理解呢？

可爱的同学你好呀！因为税法规定了对于自行研究开发的无形资产，可以加计扣除50%，所以在会计计提累计摊销（（600/10）/2）的基础上还可以在扣除50%,也就是（（600/10）/2）*50%，这部分是可以税前加计扣除的。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

纳税调整项目可以合并到20年的纳税调整事项里吗？

准注会宝宝，你好，这个是要看具体的调整金额，如果是金额小，则当做当期事项处理；如果是金额大，则当做前期差错更正处理。希望老师的解答对同学的学习理解有所帮助！

C选项并没有说相关税费为什么还是正确的呢？

可爱的同学你好呀！一般题目没有说考虑增值税的话，我们就默认为是不考虑的哈。同学的理解是正确的。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

批准后的这两笔会计分录怎么理解？为什么记所得税？

勤奋的注会同学，你好以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。固定资产盘盈是作为前期差错处理的，通过以前年度损益调整进行核算。而以前年度损益调整需要补交所得税.以前年度损益调整的主要账务处理：（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入留存收益科目。结转后应无余额。希望老师的回答能帮助你理解~

做会计分录时应交税费里面的二级科目怎么区分？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 　如果是购进，取得的增值税发票，是应交税费-应交增值税（进项税额）；自己销售货物，开出的增值税发票，是应交税费-应交增值税（销项税额）。这个写错是会扣分的，还是要加以掌握。　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

这道题里的96.05为什么是含税的？如何区分是否含税呢？

亲爱的同学，你好：由于题目这里说的是普票，一般情况下就按含税来处理了哈通常情况下，我们认为以下情况是不含税的：（1）题中明确说明是不含税的；（2）增值税专用发票上注明的金额；（3）机动车销售统一发票上注明的金额；（4）海关专用缴款书上面的金额；（5）中华人民共和国税收缴款凭证上面的金额；通常情况下，我们认为以下情况是含税的：（1）商业企业零售价为含税价；（2）普通发票上注明的销售额是含税价；（3）价外费用一般为含增值税收入；（4）需要并入销售额一并纳税的包装物押金为含增值税收入每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

有递延收入但货款已收那企业所得税收入与会计账一致？

热爱学习的同学，你好！这个不要紧的，和会计收入确认的时间一致就可以，不用特意去看这个发票的时间~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

营业外收入和支出需要纳税调增吗？

认真的同学，你好：需要的。例如营业外支出中有行政罚款，那么在纳税调整时需要进行调增。希望老师的解答可以帮助到你，加油！

这题固定资产已经处置那为什么增值税不做进项税额转出？

勤奋的同学你好：同学理解的很棒，正常处理是需要做进转出的，但是这个题目为了简化处理，在题目中表明不考虑增值税进转出的问题。祝同学逢考必过。继续加油哟~

本题A公司B公司以及合并报表分录怎么做？

准注会同学你好：B公司正常缴纳税款，合报中需要抵消股利。但是对缴纳的税款是不需要抵消的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~