​固定资产转入清理时会计分录怎么做呢？

认真的同学，你好：　 　同学学的很好，分录写的都对，最后一个出售的分录一般教材上都是合并分录，老师给同学写一下出售分录：借：银行存款　 　 　 　 565　 　 　　 贷：固定资产清理　 　 　411（410+1,这里直接用固定资产清理的科目余额）　 　 应交税费——应交增值税（销项税额）　 65　 　 资产处置收益　 　 　89（565-65-411）希望同学顺利通过考试，加油(∩_∩)~

这道题为什么确认递延所得税资产呢？

爱思考的同学，你好第二题：A公司应收账款为2260。计提了20万元的坏账准备，所以应收账款的账面价值为2240，而税法不认坏账，所以税法认可的计税基础为2260。A公司确认了递延所得税资产5万元。从集团合并报表角度来说，应收应付要抵消，不存在坏账准备，所以A公司确认的递延所得税资产5万元，要冲回。所以借：所得税费用 5贷：递延所得税资产 5第三题：A公司向甲公司销售产品，甲公司作为固定资产入账900万元，年底折旧半年后账面价值为855万元。税法承认，固定资产的计税基础为855。从集团合并报表角度来说，固定资产为800万元，年底折旧半年后的账面价值为760万元。账面价值小于计税基础，所以要确认递延所得税资产（855-760）*25%=23.75万元。借：递延所得税资产 23.75贷：所得税费用 23.75希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

这道题怎么会有所得税费用这个科目呢？

未来的CPA同学，我们又见面啦。增值税才是价外税哟，所得税是对利润进行征税，是属于损益类科目的。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

子公司欠母公司债权债务应收应付账款怎么处理？

勤奋的同学你好内部往来的抵消母子或者子母间的抵消原理相同哈祝你学习愉快！！

递延所得税负债要复核吗？如何理解？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦递延所得税负债在资产负债表日应当要复核，平时根据成本效益是不用的。老师这样解释学员可以理解吗，不理解的可以继续追问哦~

非同控下的相关税费不计入成本是为什么呢？

勤奋的同学你好，这个就是非同控下的相关税费不计入成本，计入当期损益，即管理费用，类似的还有交易性金融资产的费用计入投资收益不仅成本，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

其他的情况均应增加所得税费用是什么意思？

认真努力的同学你好：计提递延所得税资产时，贷方除了计入所得税费用也有可能计入所有者权益也有可能计入商誉；如果未来需要减记递延所得税资产的账面价值时，原先计提时就计入所有者权益的，现在转回递延所得税资产同时减记所有者权益，其余的情况就是贷记递延所得税资产，借记所得税费用。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

哪些进项税额可以在销项中抵扣呢？

认真的同学，你好：1.A/B：属于正常的生产经营用，进项税额可以抵扣C：购进小汽车现在已经可以抵扣进项税额了，办公用属于生产经营使用，可以正常抵扣D：购进用于集体福利，是不需要视同销售的，没有销项税，那么相应的进项税额也是不允许抵扣的2.可以抵扣的进项税额有很多，可以从几个大的方便去理解：（1）凭票抵扣：取得增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票）、进口时从海关取得的海关进口增值税专用缴款书、从境外单位或者个人取得的完税凭证、收费公路通行费增值税电子普通发票；这些发票上的增值税额可以抵扣（2）购进农产品，可以计算抵扣进项税额，这种情况下是需要根据收购凭证上的金额去计算出可以抵扣的进项税额除了以上列举外，还有很多可以抵扣增值税的情况，同学可以在后续学习中积累，把我一些特殊的抵扣事项每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

免税店免的是哪些税？消费者不用承担税负？

努力的同学，你好！　 　 　免税店免的是进口环节的关税，增值税和消费税。消费者还是需要承担零售环节的增值税。老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~

生产型和收入型增值税中所说的非物质资料价值指的是？

勤奋的同学，你好用于生产经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值和劳务、服务等非物质资料，就是一般的材料之类的可以形容为物质的，服务之类的比较无形如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ