所得税核算方法的变更不就是为了核算所得税金额吗？

爱思考的同学，你好：所得税核算方法，是税法规定的，比如应纳税所得额的核算原则，解决的是“要不要记、怎么记”的问题，是确定的，不是估计。比如捐赠支出，税法规定，直接捐赠不能税前抵扣，只有限额内的间接捐赠（通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠支出），准予在计算应纳税所得额时扣除。解决的就是捐赠支出，能不能税前扣除、要不要税前扣除的问题。这不是“估计”能解决的问题，所以不是会计估计。希望以上解答能够帮助到同学，祝学习愉快，天天开心~

为什么这里是两个递延所得税相减又得到递延所得税费用？

亲爱的同学你好呀~第一年产生可以扣差异是20，我们在计算当期应交税费的时候要在当年净利润基础之上调增，第二年可抵扣差异余额为15，但是第二年存货出售了一半，就相当于第一年可抵扣差异转回10，因此要减去10.所得税分为当期和递延两条线，所得费费用对应递延时候可以分为递延所得税资产和递延所得税负债，所得税费用对应当期的时候是计算当期应交税费。答案只是把2笔分录（当期，递延）结合在一起写了。老师建议同学可以尝试着做一下所得税这里综合题，感受一下到底这里会怎么出题，有利于更好区分开不同概念哦~继续加油！！！

是用单价售价产品的销售费用和消费税再乘数量？

亲爱的同学，你好：用单价售价 产品的销售费用和消费税以后再数量哦~祝你学习愉快~

这里的增值税税额是哪个？没有计税价格怎么算呢？

勤奋的同学，你好计税价格一般就是货物的公允价值的，就是10和20如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么算应纳税所得额的时应纳税暂时性差异要减掉？

勤奋的同学，你好应纳税和可抵扣的针对是将来，应纳税是将来需要纳税，对应现在来说是减去，可抵扣是将来可以抵扣，将来可以减少，对于现在来说就是加上如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业间借款利息按金融交增值税吗？

亲爱的同学，你好：企业之间的借款利息收入缴纳增值税。企业收取的利息实际上属于金融服务，金融服务适用的增值税税率为6%，因此贷款利息的税率也是6%祝你学习愉快~

为何把母公司存货账面1和子公司账面1作为计税基础比较？

认真的同学：购买日，需要将子公司资产负债按照公允价值在合并报表中计算，但是该资产和负债的计税基础是个别报表中的账面价值。因此比较合并报表和个别报表中的金额就是比较合报中账面价值和计税基础的差异。（可以参见教材2020版641页）加油~！有问题继续交流~！

翡翠首饰和翡翠项链交消费税吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----都要交　 珠宝玉石在生产环节/进口环节缴纳-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

直接相关税费和直接相关费用有什么区别吗？

爱思考的同学你好， 1.两者有点区别: 直接相关费用通常包含为取得股权发生的审计费、咨询费、评估费、法律服务费等，不包含发行股票或债券相关的手续费、佣金等。 直接相关的税费就是为取得股权发生的税费，比如印花税~ 2.同一控制或者非同一控制企业合并，直接相关的费用税金计入管理费用。 不知道老师这样解释是不是可以理解呢~如果有啥问题欢迎随时提问，加油！

计算增值税销项税额时按商业折扣后的金额吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----按商业折扣后的，但是前提是开票要在同一张发票的金额栏体现，不能再备注栏或者另开发票，否则按之前。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！