怎么理解资产账面价值小于资产计税基础，是先多交税后少交税？

哈喽~爱学习的同学~拿固定资产举例，账面价值小，说明本期计提折旧多；但是税法计税基础大，税法允许扣的折旧小；所以会按照税法规定加回差额，多交税~未来再抵扣~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

税前经营利润就是所有的经营损益吗？

未来的CPA同学，我们又见面啦。是的哈，税前经营净利润就是所有的经营损益。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

出售不动产用差额征收增值税吗？转租呢？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　出售不动产不一定用差额征收增值税的哦~这里比较复杂一点，老师这边有一个比较好的总结，截图发给同学了哈~同学可以看看哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~　

未分配利润是负数分红，对投资人和被投资人都有什么税务风险？

努力的同学，你好！　 　 　 　一般情况下企业在未分配利润是负数的时候是不会去分红的，投资者拿到的分红无需缴纳企业所得税，但是需要缴纳个人所得税。　 　 　 　同学继续加油哈~

为什么在计算公司的加权资本成本时，债务资本成本要考虑所得税而股票资本成本不要考虑所得税？

勤奋的同学你好：债务资本成本一般默认的是税前，股权资本成本一般默认税后，所以在算加权资本成本的时候需要统一换算成税后~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

注销时，以前年度为调增部分适应税率为多少？

亲爱的同学，你好：这个注销时候是按照新的一个年度来进行核算，那么要看是否符合小微，不符合小微这个时候就是25%的哦~祝你学习愉快~

为什么是税前债务资本成本而不是税后？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　为什么是税前债务资本成本而不是税后？同学这是说的什么意思尼？老师有点没太理解同学是想表达什么意思尼？是对图片中红色框框不理解吗？还是对这个公式不理解？还是其他的尼，同学可以在详细的描述一下哈~　　　

自行研发无形资产算应纳税所得额时可抵扣暂时性差异为何不减去？

勤奋努力的同学，你好：税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。因而产生账面价值和计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。这个也是咱们考题中经常会涉及到的知识点哦，因为比较特殊，老师这边建议同学额外掌握一下哦。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

进项税额的抵扣中列入异常凭证后的处理里消费税相关的怎么理解？

勤奋努力的同学，你好：因为如果是正常的抵扣凭证，已税消费品为原料生产的应税消费品，前期缴纳的消费税符合标准是允许抵扣的哦。如果是异常凭证则是不暂不允许抵扣了。这也类似于“税局爸爸生气了，让企业消停下”变相也是惩罚哦同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

第二个调整分录怎么理解？怎么会是确认递延所得税资产呢？

认真的同学，长期股权投资可收回金额应该按未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高确定，所以应该按未来现金流量现值19000万元作为可收回金额，而甲公司却按公允价值减去处置费用后的净额17000万元计量，导致发生的减值多计提了2000万元长期股权投资减值导致账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，甲公司是按3000万元的基数确认的递延所得税资产，但是实际只发生1000万元的减值，可抵扣暂时性差异应为1000万元，所以应该转回多确认的递延所得税资产哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！