计算租赁方案的净现值时为何不按(960-40)/8=115折旧额进行抵税呢？

元气满满的准CPA你好：1、在计算租赁方案的净现值的时候，为什么不是按照（960-40）/8=115这个折旧额来进行抵税？题干说，甲公司的租赁费可税前扣除差量折旧抵税，租赁相比购置，购置时存在折旧抵税，因此是按照购置的成本计算折旧2、租赁方案不是应该还有残值损失抵税（960-115*5）*0.25？为什么答案上没有？答案考虑了残值损失抵税，见下图书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~

若费用化4千按75%加计扣除，难道计税基础是4000*75%吗？

勤奋的同学你好，有关规定来自税法，正式说法应该是：研究开发费未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

请问年终奖怎么交纳个税？项目怎么扣除？怎么理解？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 年终奖有两种处理方法，一种是并入当年综合所得计算纳税；一种是不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，应纳税额=全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数。　 　 　 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

怎么区分收入和利得？罚款收入属于哪一种呢?交增值税吗？

勤奋的、认真的准CPA小可爱你好呀~1、图片1区分收入和利得收入是日常活动产生的,而利得是非日常活动产生的，罚款收入属于利得。2、图片2转账凭证用来记录除现金、银行存款以外其他经济业务。货款没有收到，不是收款凭证。收款凭证用于记录库存现金和银行存款收款业务。3、图片3和4（1）会计计量属性是指会计要素的数量特征或外在表现形式，反映了会计要素金额的确定基础，主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等（2）选项B对存货计提跌价准备　 　 计提跌价准备：企业将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货。其中可变现净值低于成本的，两者的差额即为应计提的存货跌价准备　 　存货的可变现净值：估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额（3）选项A　 公允价值计量（4）选项C,D　 账面价值与可回收金额比较而决定怎么计量书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~

只有每年应纳税和可抵扣暂时性差异则应交所得税该怎么计算？

爱思考的同学，你好应交所得税=所得税费用-递延所得税负债+递延所得税资产递延所得税资产或负债可以通过暂时性差异算出来。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

怎么具体理解境外研发费用加计扣除呢？可以讲讲吗?

热爱学习的同学，你好！懂了，同学把自己绕进去了，加计扣除的意思是本来利润表上没有扣这个210，现在要多扣这个210，因此是要调减的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

预付账款在没有付完全款的时候需要考虑所付部分的税费吗？

同学你好这是题干给到的案例，采购客户按照合同约定支付不含税货款的50%预付款项。实际业务中以预付条款的要求支付对呀款项即可。可以以含税或者不含税销售额作为计算基数望同学理解，灵活运用计算

可以总结一下哪些是要转出进项税额的吗？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 将自产产品用于在建工程，仍然属于增值税应税范围，并未脱离增值税链条，因为营改增后，不动产也属于增值税应税范围。所以不用进项税额转出。　 　 　企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。　 　 　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

一般纳税人纳税和抵扣规则可以详细讲讲吗？

热爱学习的海哥，你好！酒类是一般的应税产品，增值税是每一道都要征收的，和普通的货物一样；消费税是除了葡萄酒可以抵扣前一个环节买入的时候的消费税，其他的酒类不能抵扣消费税的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

怎么理解有一个是单位或个体工商户为员工提供应税服务？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　比如单位为内部职工无偿提供的造型设计服务（营改增项目），不属于增值税的征税范围。区分：如果单位将自产连衣裙无偿提供给内部职工（传统增值税项目），属于增值税的征税范围，视同销售货物。　 　 　 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~