选项组织收入稳定性和及时性有矛盾啊？一题说是增值税特点，一题又说不是增值税优点？

热爱学习的同学，你好！同学可以把另外一道题发给老师吗？老师这边的顺序是和同学不一样的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

稿筹所得预扣预缴金额，直接看综合所得个人所得税税率表计算吗？

爱学习的同学你好~ 1、稿酬所得预扣率是20%哦~　2、工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费属于综合所得，年末需要汇算清缴的，按照综合所得个人所得税税率表计算哦~希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!

固定资产的盘亏为什么用账面价值，而存货的盘亏用原值？

爱思考的注会同学你好固定资产需提折旧，如果用原值需补提折旧考虑减值情况，直接简化处理以账面价值入账；从税法的角度，非正常损失的不动产进项税不得抵扣，会计上对这一点没有明确，考虑到固定资产已经使用已有损耗，没有转出未使用部分的进项税，也是简化了。希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~祝同学逢考必过呀！

季度未超过30万收入，免征的增值税计入营业外收入还是其他收益？

勤奋的同学你好：按现目前的准则是计入“其他收益”核算。祝同学逢考必过。继续加油哟~

递延所得税是什么含义。为什么AC不确定递延所得税？

认真的同学，你好~递延所得税其实就是会计和税法上不同处理造成的差异进行了递延，现在多交，未来少交税就会造成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产；现在少交，未来多交税会造成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债；而本题a选项：理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。本题c选项：非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异区别是什么？

认真的同学，你好~现在多交，未来少交税就是可抵扣暂时性差异；现在少交，未来多交税就是应纳税暂时性差异；对于资产类科目，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债类相反~本题交易性金融资产年末发生减值了， 税法不认可，所以是现在是多交税，未来可以进行抵扣，账面价值小于计税基础，所以确认可抵扣暂时性差异，而不是应纳税暂时性差异~同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

如果是小微企业属于小规模范围，他们是需要去税局登记小规模身份吗？

勤奋的同学你好：1、自然人个人既不是小规模纳税人也不是一般纳税人，但交纳税款时，按小规模纳税人征收率计算交纳增值税。如果自然人申请注册个体工商户后，可以是小规模纳税人，满足条件后也可登记为一般纳税人。所以一般事项税务机关是不会给个人开具专票的。2、小规模纳税人也是需要去进行登记的。3、领取普票和专票在流程上其实差别并不大。如果领取的是增值税电子普通发票也可以在网上申请。祝同学逢考必过。继续加油哟~

为什么PV既代表利息抵税现值又代表财务困境成本现值，他们的现值相等吗？

爱学习的同学你好哟~PV在这里是现值的意思。这个理论是从英文直接翻译成中文的。所以公式旁边的小括号内做了区分说明，第一个现值指的是利息抵税的现值，第二个PV指的是财务困境成本的现值。二者并不一定相等。老师看好你哦，继续加油哈~

加工税率不是13吗？为什么是3？

爱学习的同学你好哟~一般纳税人提供加工修理服务，税率是13%。但这个题因为甲是小规模纳税人，使用的是征收率3%。老师看好你哦，继续加油哈~

可以解释一下应收账款那个地方怎么处理吗？

认真努力的同学，你好~年初是 250的余额， 坏账准备是10；发生坏账4，借：坏账准备 4 贷：应收账款 4，减少了坏账准备4；收回已核销的3，借：应收账款3　 贷：坏账准备 3， 增加了 坏账准备3；坏账准备的余额=10-4+3=9；年末的应收是350,4%的坏账比例就是 应有坏账准备=350*4%=14;所以，年末需要补提坏账准备=14-9=5，　 对应当期需要增加 5*25%=1.25 的递延所得税资产。同学你说什么1和0.5 题目看到啊祝学习愉快