已售商品预计保修费是否可以所得税前扣除？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　可以在实际发生时予以税前扣除，当期不可扣除。　 　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

这个应税所得怎么计算？

同学你好，应税所得额=利润总额+纳税调整（纳税调增-纳税调减），这里给出了期末暂时性差异，是累计折旧的账面价值大于计税基础，也就是账面相较于税法规定，多计提了折旧，应该纳税调减，因为该固定资产19年12月入账，且没有其他税收差异，所以期初暂时性差异为0，所以纳税调整就只有期末暂时性差异。到2X21年，本年的纳税调整等于期末暂时性差异-上期末暂时性差异，也就是纳税调减4-3=1。后面年份同理。

B的销项税和进项税分别是谁交给谁呢？

同学你好，增值税是流转税，销售时根据销项税额，同时采购的进项税额可以抵扣。所以一个产品在经过多次销售最后给到最终消费者的过程中，只缴纳了一个按销售给最终消费者的销售额计征的增值税。你的例子中，A按60万销售给B，需要缴纳60*13%的销项税B按100万销售给C，B有100*13%的销项税，同时，B采购的60*13%作为进项税可以抵扣，所以B只需要缴纳（100-60）*13%的增值税。最后联系起来看这两笔交易，向税务局总共缴纳了100*13%的增值税。

实木地板在销售环节征消费税吗？

爱学习的同学你好哟~一般都是实现销售的时候交税。比方说生产销售环节，零售环节，批发环节。实木地板是在生产销售环节征税。生产厂家把实木地板生产出来，然后出售以后缴纳消费税，并不是一生产出来就直接缴税。金银首饰是在零售环节缴纳消费税，生产销售环节不缴纳。超豪华小汽车在生产销售和零售环节均要缴纳消费税。老师看好你哦，继续加油哈~

假设B从A处采购60万商品，然后B将商品以100万卖给C，此时B需要支付/收取的税费分别有哪些呢？

勤奋的同学：你好！ 在销售当月需要缴纳增值税、附加税、印花税。

高速公路3%，一二级公路和桥闸通行费是5%，这几个进项税额单独记，而不是9%？

勤奋的同学：你好！ 是的，你的理解正确，单独记忆几个特殊的计算抵扣的进项税，和一般的计税方法不同。

桥闸通行费，不是属于不动产租赁吗？

认真的同学，你好~，桥闸通行费是不动产租赁，一般纳税人可以选择简易征税，所以会有5%征收率。希望老师的解答能帮助到你~

第三个题干，购入材料仓库价税合计220万开的是增值税专用发票吗？

亲爱的同学~材料仓库是2018年5月购入的，其增值税专用发票220万元，已经在2018年5月抵扣了；因此，在2019年12月不能再抵扣了。爱学习的你是最棒哒~加油！

最后抵扣进项税额的时候为什么要用5%呢？

勤奋的同学：你好！ 桥闸通行费是统一的5%，无论是简易还是一般纳税，同学就记住特殊的。

例题2-2中 应付税费为什么是在借方？

同学你好，麻烦你把你说的那个分录截图发一下，我这边看到视频里面的是用银行存款缴纳税款的分录，借：应交税费，贷：银行存款，这里是缴纳税款，负债减少。