为何烟批发环节不用加生产环节的税率，豪华小汽车第二此征税就要加？

认真的同学，你好~，豪华小汽车是说，生产商直接卖给消费者，中间包括了生产环节和零售环节，因此需要合并两道税率交税。卷烟批发是指，批发商卖给消费者，只有批发环节，没有涉及生产环节。那么就只有一道税。希望老师的解答能帮助到你~

本题的进项税额是多少？

同学你好对于这类问题，首先同学要掌握一般计税的计税公式应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留底税额题干中如没给到相关上期留底税额项目的金额，视为0所以，将数据代入计算应交税费6=销项税额5000-（进项税额-进项税额转出1）最后计算结果，进项税额=5000+1-6=4995望理解

例3-4为何领用本企业生产的水泥不视同销售？等同于流转，是否应计算销项税额？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　老师看不到你说的例题，题目是否是领用本企业生产的水泥来安装什么在建工程？对于这类，领用企业生产的水泥用于在建工程，还是属于增值税应税项目，并没有脱离增值税链条，还是属于日常生产经营活动，所以不会视同销售，当然就不存在计算销项，等最终在建工程对外出售时再来计算交税（就相当于是连续生产）。　 　 　 　 希望老师的解答能帮到你，有不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

为什么给予职工就是最后一环进行税额转出？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----给员工是集体福利了　 就是出于消费环节　 到了最后一步　 是不能抵扣进项税的而给股东分配，仍然在流通环节，是视同销售的，有销项，也会承认进项。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

为什么计税基础是按900算，不是按照1000算？

同学你好，对于商业折扣，增值税的规定是这样的：根据《增值税若干具体问题的规定》第二条第（二）款的规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其账务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。这里题目一般假定是第一种情况，按折扣后的销售额计税。

委托加工应税消费品，这两种情况完整的会计分录是怎样的呢？

认真的同学，你好~，比如原材料150，加工费30，消费税20继续生产借：委托加工物资 150贷：原材料 150借：委托加工物资 30应交税费—应交消费税 20贷：银行存款 50借：库存商品 180贷：委托加工物资 180借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 180贷：库存商品 180借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税 （按实际商品售价计算的消费税）不高于受托方计税价格直接出售借：委托加工物资 150贷：原材料 150借：委托加工物资 50贷：银行存款 50借：库存商品 200贷：委托加工物资 200借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 200贷：库存商品 200希望老师的解答能帮助到你~

此处确认不消费的也算入收入和增值税，这样处理是否不一致了？

勤奋的同学你好，1、对于持卡人放弃使用的持卡权利， 有关商业预付卡的增值税规定中并未明确，而只是规定：持卡人使用预付卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税。既然没有明确规定，可理解对于持卡人放弃的权利，不产生增值税纳税义务。这也是准则有关例题中的思路。2、对应的待转销项税额如何结转，准则没有明确规定，个人理解，可考虑贷记营业外收入。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

生产成本包含增值税吗？

认真的同学，你好~，如果是可以抵扣的进项，就不包括。不能抵扣的进项计入生产成本。希望老师的解答能帮助到你~

算钢材账面价值是不是不用算第一步？

勤奋的学员：　 　 　你好！　 　 　对于材料减值问题，要分情况：　　　 　1.如材料直接出售，材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=材料估计售价-材料出售估计的销售费用和相关税费。　　2.如材料用于生产产品，此时才需要看产品是否发生减值，因为如果产品没有减值的话，材料就不考虑减值与否了，它的存在价值本来就是为了生产产品，产品未减值，那么材料也就没有减值。具体分为：　 　　A.产品没有发生减值，材料按成本计量；（此题就是需要先判断产品是否发生减值）　 　　　B.产品发生减值，材料按可变现净值计量，材料可变现净值=产品估计售价-至完工时估计将要发生的成本-产品出售估计的销售费用和相关税费。　　　 　　记住以上的结论，如果还有不明白的欢迎再跟老师交流哦~

为什么是调减，按税法计税基础是800，公允价1200，不应该调增吗？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 　会计上做账分录为：　 　 　 　借：交易性金融资产　 --公允价值变动　 400　 　 　 　 　 　贷：公允价值变动损益　 400　 　 　 　这个公允价值变动损益，税法上是不承认的，税法上按照800成本来核算，所以会计上的做法会导致当期利润增多，税上就会要求你调减400.　 　 　 　你弄混了一个概念，这里调减400，指的是当期调减400；你通过比较计税基础和账面价值，发现账面大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，将来会多缴税，将来是调增的。　 　 　 　 　你再理解一下，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~