应纳税所得额等于净利润吗？

优秀的同学你好~　　二者不一样的。净利润是会计的角度，应纳税所得额是税法角度。应交所得税计算的是税法上认为要交的税，由于税法与会计规定的不一致，导致计算利润时，有些项目会计上确认了损益，而税法不认可（税法不需要交税或者不允许当期扣除），或者会计上不确认损益，但是税法上要交税或允许扣除，导致税法认的利润和会计利润表上算的利润不一致，因此要对会计利润进行调整，调整成税法上承认的利润，税法认可的利润叫做应纳税所得税，计算应交所得税需要把会计上的利润总额 调整到税法上的应纳税所得额。　有问题继续沟通，继续加油~

建设期的现金流量要不要考虑税前或税后？

认真的同学你好，老师这边为解释一下哦。建设期的现金流一般都是流出的现金流，用于购置设备或者是厂房，这个时候是不需要考虑现金流的，等候后期营业期的时候，再通过折旧或者摊销来进行抵税，所以建设期是不需要考虑现金流的。老师这样解释同学可以理解吗~如果不理解的话，可以继续问老师哟，继续加油鸭~

为什么这里资本支出仅指长期资产，非流动负债+股东权益=长期资本？

勤奋的同学，你好：实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产的增加=税后经营净利润-（经营营运资本的增加+净经营性长期资产的增加）。其中：经营营运资本的增加=经营性流动资产的增加-经营性流动负债的增加；净经营性长期资产的增加=资本支出-折旧与摊销=长期资产的账面价值的增加希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

历史成本就是计税基础么，那计税基础是什么意思啊？

勤奋努力的怡辰同学，你好：计税基础大多数都是以历史成本哦。计税基础就是税法认可的取得资产或负债的成本金额！资产和负债以后转让、处置确认收益或损失、摊销等都以该金额为基础，税法只认这个金额同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

老师您好，您能否告知不计入“应交税费”科目的税都有哪些？

勤奋的同学你好，应交税费明细科目有：1、应交增值税企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。2、应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）3、应交所得税企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。4、应交土地增值税交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。5、应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。6、应交个人所得税企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过考试

对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢？

勤奋的同学，你好！同学这题是哪里来的（数据编的不是很好，老师就是纯按照原理来做了），首先因为固定资产增值，说明原来的折旧方法有问题，没有减值，所以改了折旧方法。1、2017年12月31日，账面价值=120000-120000*3/6=60000元，计税基础=120000-120000/3=80000，确认递延所得税资产=20000*25%=5000。2、2018年采用年限平均法，还剩2年，所以2018年账面价值=60000-60000/2=30000（同学的5000是不对的哈，固定资产采用历史成本计量，后面增值不能改变账面价值的），计税基础=120000-120000/3*2=40000,所以账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异10000，期末递延所得税资产10000*25%=2500，因为2017年确认了5000，所以本期需要转回2500。3、应纳税额=（140000-10000）*25%=3250，所以分录是借：所得税费用　 5750　 　 　贷：应交税费——应交所得税 3250　 　 　 　 　 　递延所得税资产 2500祝同学逢考必过，加油~

为什么这些不能开，办公能开？买办公用品经营活动能抵扣进项税额吗？

勤奋的同学你好，因为其余都是最终消费环节的产品，办公产品是经营用途哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

2020税务师考试后试卷讲解的视频回放，有吗？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　建议问下班主任老师哦，答疑老师对这类问题不是太清楚呢，后期有学习的问题欢迎再随时跟老师联系哈~

借方不是应该还有一个，应交税费 —应交增值税（进项税额）吗？

爱思考的同学你好~一般增值税纳税人，进项税不计入投资性房地产成本。希望上面的回答能帮助到你，考试过过过~

为什么加的是账面价值不是计税价格？

认真的同学，你好~，题目说建造生产线，表示早晚以后企业用于生产经营。自产商品用于正常生产经营的，不需要视同销售，所以按成本结转即可。希望老师的解答能帮助到你~