此时业务二的进项税额可以抵扣吗？

勤奋努力的同学，你好：是可以抵扣的哦。外购商品是用于办公大楼，这个不属于集体福利，如果说是专用于集体福利，那么就不能抵扣了。咱们考题经常出现不可抵扣的情形主要有：用于简易计税，集体福利和非正常损失同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

土地增值税到底属于所得税还是增值税还是财产税？

勤奋努力的同学，你好：土地增值税属于财产税。财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入，主要包括房产税、财产税、遗产和赠与税等税种。咱们考题中对于属于什么税，是不会涉及到考题哦。经常在土地增值税上会考一道计算题，经常以房开企业为主，计算抵扣和土地增值税税额。土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

假如他问该调整事项影响报告年度利润总额的金额是多少怎么做？

准注会宝宝，你好，看得出来同学是很爱思考的，对于这个问题，其实同学需要掌握的是，以上确认费用的话，那么会影响利润总额，那么这有利润总额，然后才有所得税的。老师以上的解答，同学可以理解吗

计税基础为0的预计负债，影响应交税费-应交所得税科目金额吗？

准注会宝宝，你好，预计负债的计税基础为0，账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产，那么就会出现以下分录：借：所得税费用　 　 　 　递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税所以会增加当期的应交所得税这个科目。合同负债的计税基础等于账面价值，因为合同负债将来是需要转为收入的，他不等同于费用负债，那么不产生差异，所以就不确认递延所得税，对于应交所得税没有影响。以下再补充一点，负债的计税基础是账面价值-将来税法允许抵扣的金额。老师以上的解答，同学可以理解吗

为什么在冲回递延所得税时，用的是2020年所得税税率25%？

准注会宝宝，你好，可以把这道题的出处告诉老师吗，或是把你截图里的题干照片上传一下，以便老师看到题干，可以更加清晰有针对性的为你解答。

如果自然人去税局代开普发票给企业的话会不会有什么风险？

勤奋的同学，你好从CPA税法教材出发，主要谈的是个人独资企业，税收方面它计算的涉及到个税，如果说是法人性质的企业，是涉及企业所得税的，一般公司需要缴纳25%的企业所得税，而个人独资企业没有这一项，不用缴纳企业所得税，只要交个人所得税；可能涉及比如说高管的工资，如果通过一个个人独资企业的经营所得计税，还可以减去一些成本费用，税负可能会有所降低，但是毕竟理论是你这是工资薪金，修改了项目的话多少还是存在风险的；这边主要是从教材的理论出发进行答疑，如果是实际工作中的问题建议还是咨询一下相关筹划的机构希望以上解答能帮助到你~

本题消费税税率为30%该护肤品应缴纳的消费税税额为多少？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 化妆品很多要交消费税，护肤品基本不交消费税，如果题目明确要求消费税，那消费税=6000*（1+5）（1-30%）*30%=2700.　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~　 　 　 　

以后年底转回一千就可以，他的计税基础为什么是4000呢？

准注会宝宝，你好，这道题需要理解的是，应付职工薪酬的计税基础。首先税法允许抵扣的是3000元，而不允许抵扣的是1000元。对于不允许抵扣的1000元，代表他永远不允许抵扣，那么未来可抵扣的金额为0.对于允许抵扣的3000元，当期允许抵扣，那么未来可抵扣的金额也为0，负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=计税基础-0所以负债的账面价值=计税基础老师以上的解答，同学可以理解吗

原材料、产成品、固定资产等资产报废是否需要计提增值税？

勤奋的高顿学员您好：在CPA会计考试中，都是不考虑增值税的，如果需要计算增值税，题目会明确告知，并给出相关税率的，如果没明确说，就不考虑。继续加油

例题2中，领用原材料，不需要计算税费吗？

坚持学习的同学，你好~不需要喔，采购原材料的增值税进项税是可以抵扣的，所以不计入在建工程的成本。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！