企业分期收取服务费已经全额开票，未收到的部分是否可以不计当期收入？

努力勤奋的同学，你好~收入是按照控制权转移确认收入的，不是按照发票的时间或者收钱的时间，所以是按照服务提供的时间去确认收入的。而且现在收入不用预收账款，而是用合同负债。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

购买的公寓可以作为个税专项附加扣除项目吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----不能哦-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

税二企税这章，外购资产用于职工奖励或福利的按购入时价格确认收入，如何理解？

勤奋的高顿学员您好：假设税率为13%，800为不含税价。1、购进时：借：库存商品2400　 　 　 　应交税费（应交增值税--进项税额）312　 　 　 　贷：银行存款/库存现金27122、计提职工薪酬：借：生产成本-制造费用-管理费用-销售费用等2712　 　 　 　贷：应付职工薪酬27123、发放时：借：应付职工薪酬2712　 　 　 贷：库存商品2400　 　 　 　 　 　 　应交税费（应交增值税--进项税额转出）312继续加油呀

在总公司汇总申报增值税再分配给分公司缴纳税款，分配比例要怎么计算？

勤奋的同学你好：按照现行政策规定，经财政部和税务总局或者省级财税部门批准，总机构及其分支机构可以实行汇总缴纳增值税。因为现目前的增值税的各个行业汇总计算的方法不一样，所以教材并没有明确规定这个分摊比例。祝同学逢考必过。继续加油哟~

个人所得税返还的2%手续费应该怎样处理？

勤奋的同学好：一般是借方银行存款贷方的话，有一个增值税，如果给的是经办人员，那就是其他应付款，如果不是给经办人员，那就是营业外了哦~老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

发生在汇算清缴之后的事项一般默认为汇算清缴在财务报表批准报出日之前？

勤奋的同学好：嗯嗯，陈老师这边分析没有错误的。老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

销售时一并收取的还未逾期的包装物押金收入就是不含税收入吗？

勤奋的高顿学员您好：包装物押金属于价外费用，在计算增值税和消费税时要将包装物的租金换算为不含税的数额。不管是否逾期，都是含税的哦。继续加油

领用原材料用作固定资产建造，并不视同销售，按照成本结转即可，不产生增值税流转？

亲爱的同学你好！领用原材料用作固定资产建造，并不视同销售，按照成本结转即可，不产生增值税流转。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

怎么区分征税的尺度、广度、深度？

亲爱的同学你好！税目是指各个税种所规定的具体征税项目，比如增值税、消费税、资源税等，所以体现征税的广度。　税率是指对征税对象的征收比例或征收额度。比如个人所得税中针对不同的收入额有不同的税率，所以体现征税的深度。

合同资产确认后，当月是否需要缴纳增值税，判断缴纳的依据是什么？

爱学习的同学你好啊也不一定是需要确认增值税的，主要看合同上收取款的日期，如果合同约定7月15日收款，那么7月15日才确认增值税。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦