老师，本题为什么计算递延所得税一个用15％一个用25％？

勤奋的同学，你好：本题中，税率变化的估计发生在2020年末，在2019年末时，是没有预计税率发生变化，所以19年末还是按15%来确认递延所得税。希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

本题可变现净值就是市场价格减去相关销售产生的税费吗？

勤奋的同学，你好其实就是需要考虑减值，这里年末的成本是库存的100件和每件的实际成本，可变现净值的话就是市场价格减去相关销售产生的税费，因为是不可撤销的合同，价格是按照合同的价格来，期末存货期末按成本与可变现净值孰低计量有问题继续沟通哦~

本题若不提折旧且没有使用成本会不会造成公司产品利润虚高？

勤奋的同学，你好一般资产的折旧，是针对自己账面上的资产的，你们账上每年完成税费，应该也是销售产品产生的收入，才会有税费，那这些产品也是一些设备运作产生的，这些设备也会有折旧的，应该不完全是没有成本有问题继续沟通哦~

本题税法对于多余一年账面价值为什么还是8万元，不计提折旧吗？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。因为在财管中计提折旧是按照税法规定进行计提的哟。所以在第五年是不会计提折旧的。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

在实际工作中处置固定资产收到的钱要交税，那怎么申报呢？

亲爱的同学你好！ 关于固定资产处置涉及增值税的处理为：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170 号)第四条的规定执行：自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。

小规模企业会计处理时免交的增值税等是计入营业外收入吗？

爱思考的同学，你好~这里不属于政府补助，不能计入其他收益；可计入营业外收入。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!

老师，收到出售固定资产收到款的会计分录是我这样写吗？

爱思考的同学，你好同学理解的是正确的哦~最后一个分录利得结转时，借：固定资产清理 贷：营业外收入（利得）或：借：营业外支出　 贷：固定资产清理 （损失）希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

老师，用于连续生产应税消费品要抵扣消费税吗？

勤奋的同学你好，连续生产的时候是不需要缴纳消费税的，所以不存在抵扣，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

老师，这道题这道这里的税款两万元为何不计入成本？

认真的同学，你好~，这里说的运输发票，意思和前面原材料发票一样，也是专票。一般纳税人，进项税可以抵扣，所以不计入成本。希望老师的解答能帮助到你~

老师，合伙企业转让股权取得的含税收入如何做账？

爱思考的同学，你好~合伙企业作为一个会计主体，它募集份额，即是资本投入呀，不涉及收入确认，应增加所有权权益。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!