为什么税前利润弥补亏损有5年限制？
李老师
老师已回答
努力的同学你好~这个是政策性的。今年由于疫情原因，部分行业延长到10年。大部分还是5年。《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税[2018]76号)第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。了解即可。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~
为什么以税后利润弥补亏损，其弥补的数额不能抵减当期应纳税所得额？
李老师
老师已回答
努力的同学你好~在亏损当年，根据未来能不能产生足够的应纳税所得额确认递延所得税资产；在弥补亏损年度，冲减递延所得税资产（实质上计入在了盈利弥补亏损年度中）。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~
委托加工产品消费税由受托方代扣代缴，发票是开委托方吗？
吴老师
老师已回答
努力的同学，你好！ 代收代缴指由国家税法规定的代收代缴义务人，依法代收代缴纳税人应纳税款的一种征收方法。在委托加工消费品的时候，由受托方代税务机关征收税款。委托方才是实际纳税人，所以完税凭证上载明的是委托方。 受托方在代缴税款时会计分录如下： 借：应收账款（委托方） 贷：应交税费—应交消费税老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
所得税+合报，税法是认可内部交易的是吗？
方老师
老师已回答
认真的同学：你的理解是对的，税法是以法人为单位纳税的，也就是，税法认可子公司的账面价值，认可母子公司之间的交易合法，需要纳税。但是合并汇总抵消了内部交易损益，导致计税基础和账面价值不一致。所以需要确认递延所得税。希望能够帮助你理解~！加油~！
计提存货跌价准备，税法不认可减值损失，应纳税调增？
冯老师
老师已回答
爱思考的同学，你好~空1，计提存货跌价准备，税法不认可减值损失，应纳税调增。空，前期计提的存货跌价准备当期转回，当初税法做了纳税调整，相应的此时税法也不认，应做纳税调减。作业问题2：存货的计税基础=未来可税前扣除的金额，应该是100万元。作业问题1：19年纳税调增了10万，20年存货跌价准备转回7万，应纳税调减7万。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!
第七题还需要考虑所得税吗？
孙老师
老师已回答
哈喽，努力学习的小天使：要考虑的哦~，题目已经给出了所得税税率了，所以肯定是要考虑所得税的，而且本身“其他综合收益”是税后净额。所以本题影响其他综合收益的金额=1【2000-（10000-800）】*75%=2100总结一下，如果题目未给出所得税税率，那么就不考虑所得税的影响，如果题目给出所得税税率，那么要考虑所得税的影响~同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
题目告诉所得税的税率，怎么计算净损益？
陈老师
老师已回答
勤奋的同学，你好因为前面100和80是收入与成本，但是题目告诉了你所得税的税率，净损益的话就是考虑税后的，相当于就是减去了25%的所得税有问题继续追问哦~
