这道题考察的几个限额调整：三项经费的调整、税收滞纳金调增？

认真可爱爱学习的准注会宝宝，你好：为了让同学更好地理解企业所得税，老师这边给你这个思考的方向这道题主要是考察的几个限额调整：（1）三项经费的调整、税收滞纳金调增（2）环保设备抵扣应纳税额同学继续加油哦~~

把所有的收入-支出得出会计利润总额最后计算出企业所得税？

亲爱的同学，你好：同学老师这边可以给你这个计算思路哦~（1）先把所有的收入-支出，得出会计利润总额（2）业务招待费、研发费用、在建工程利息应该资本化、广告费支出进行限额调整（3）最后计算出企业所得税。祝你学习愉快~

业务2纳税调增200000*(10%-5%)=10000元？

勤奋的同学，你好：业务2纳税调增200000*(10%-5%)=10000元业务3：限额1=60000000*0.5%=300000限额2=250000*60%=150000纳税调增=250000-150000=100000业务3职工福利费限额=1200000*14%=168000　职工工会经费限额=1200000*2%=24000职工教育经费限额=1200000*8%=96000 纳税调增=96000-38000=58000业务5纳税调增6000祝你学习愉快~~

企业所得税纳税调整是根据这个具体的业务来进行调整的？

亲爱的同学，你好：这道题由于只给了一张简单的表格，老师这边没有办法知道具体的业务，我们企业所得税纳税调整是根据这个具体的业务来进行调整的哦~老师这边不知道每个科目的背后具体经济的业务是如何发生，所以没有办法给出具体的调整的意见哦~祝你学习愉快~

不进行价税分离的话不就是多扣除了一次吗？

亲爱的同学，你好：如果取得的是普通发票，进项税额不能抵扣，是计入到设备的入账价值的，也就是计入到设备的投资额。如果取得的是专用发票，进项税额可以抵扣，不计入投资额。所以一个用价税合计*10%，一个用不含税金额*10%哦。这个没有多扣一次哦~一个是抵扣的应纳税所得额，一个是抵扣的是应纳税额哦~祝你学习愉快~

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产？

勤奋的高顿学员您好：是的哦 。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，也就是所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。继续加油呀

为什么应交消费税中委托加工收回直接出售是计入委托加工物资？

亲爱的同学你好！收回委托加工物资用于连续生产应税消费品的，委托方应按对方代收代缴的消费税额，借：应交税金——应交消费税　 贷：应付账款/银行存款等委托加工的物资收回后直接出售的，委托方应将对方代收代缴的消费税计人委托加工物资的成本借：委托加工物资　贷：应付账款/银行存款等委托加工物资加工完成验收入库后，应按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借：原材料/库存商品等　 贷：委托加工物资希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

原材料用于出售时可变现净值=原材料的预计售价-销售材料预计的税费？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 原材料的可变现净值分为两种：　 　 　 1.如果原材料直接用于出售，可变现净值=原材料的预计售价-销售材料预计发生的相关税费。　 　 　 2.如果原材料用于生产产品，原材料的可变现净值：A.如果产品未发生减值，那么原材料也未发生减值。B。如果产品发生减值，原材料的可变现净值=产品预计售价-至完工估计发生成本-产品预计销售费用和相关税金。　 　 　答案D的表述是材料加工成产成品后的销售费用，这个是原材料用于生产成产品的情况，是产品的销售费用；不是原材料直接用于销售的情况。题干中问的是：对于直接对外出售的材料。所以D不可选。　 　 　 　你再理解一下，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

原材料用于出售，可变现净值=原材料预计售价-销售材料预计发生的税费？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 原材料的可变现净值分为两种：　 　 　 1.如果原材料直接用于出售，可变现净值=原材料的预计售价-销售材料预计发生的相关税费。　 　 　 2.如果原材料用于生产产品，原材料的可变现净值：A.如果产品未发生减值，那么原材料也未发生减值。B。如果产品发生减值，原材料的可变现净值=产品预计售价-至完工估计发生成本-产品预计销售费用和相关税金。　 　 　答案D的表述是材料加工成产成品后的销售费用，这个是原材料用于生产成产品的情况，是产品的销售费用；不是原材料直接用于销售的情况。题干中问的是：对于直接对外出售的材料。所以D不可选。　 　 　 　你再理解一下，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

这里的残料入库的金额部分还用进项税转出吗？

勤奋的高顿学员您好：不用转出了哦。在贷记原材料时一次性转出一次就可以了。继续加油呀