如何理解确认递延所得税资产的前提是产生足够应纳税所得额来抵扣？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　同学可以结合会计分录来理解：　 　 借：递延所得税资产　 　 　 贷：所得税费用未来的应纳税所得额是用来计算未来的所得税费用，那么只有未来需要交所得税，有足够的所得税费用需要交纳，才谈得上用递延所得税资产进行抵减。比如：你基础和账面比出来的这个差假设是100.但是未来智能转回90，那么这个暂时性差异现在就只能确认90　问题二的意思是，我前四年合计亏损50万，第五年盈利80万，那我第五年的应纳税所得额=80-50=30万　以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

后续会计计量中，如果商誉发生减值，是否确认递延所得税资产？

爱思考的同学，你好~同学的表述基本正确（最后一句有瑕疵），看得出来同学对这里掌握的很不错。老师帮同学梳理下。初始计量：应税合并确认的商誉，计税基础=账面价值，不确认递延。免税合并确认的商誉，计税基础为0，但不确认递延。后续计量：应税合并确认的商誉，符合条件的确认递延。免税合并确认的商誉，不确认递延。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!

关于征税即征即退和先征后退的区别是什么？

热爱学习的同学，你好！即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还， 具体操作是税款入库之后由纳税人申请，审核之后可以退税；先征后退：与即征即退意思是差不多，只是退税的时间略有差异~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

直接计入所有者权益的利得和损失如何进行税务处理？

亲爱的同学，你好：新所得税法规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。　资本公积，属于企业与关联方之间的业务往来，新所得税法在“特别纳税调整”中进行规范，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。税法上不论是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并，按付出资产的公允价值予以确定，付出资产账面价值与其公允价值的差异都应确认为资产转让所得。祝你学习愉快~

哪里可以看到税率表？

热爱学习的同学，你好！考试的时候个税的税率表是会给出的，同学说的是个税吗？~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

oci是属于可以重分类的还是不能重分类净损益？其他综合税后净额呢？

勤奋可爱的同学，你好：这里第五项指的是固定资产转为投资性房地产并以公允价值模式计量的情况，公允价值大于账面价值的时候记入其他综合收益，这里的其他综合收益在处置投资性房地产的时候是转入其他业务成本的，所以是可以重分类进损益的。其他综合收益税后净额是指考虑了所得税影响后的其他综合收益。同学继续努力，争取早日通过考试，加油！

是否营业执照上的经营范围都可以开发票？

爱思考的同学你好，有真实的经营业务发生，经营范围内的业务是可以开发票的。税种核定指由公司的主管税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围,正确核定企业应纳税种、税目。税务局核定税种后公司可以按照实际发生的经营业务纳税申报。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

委托加工物质组成计税价格的公式怎么推出来的？

爱思考的同学你好~组成计税价格=材料成本+加工费+消费税=材料成本+加工费+组成计税价格*消费税税率组成计税价格*（1-消费税税率）=材料成本+加工费组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）希望老师的解答能帮到你，继续加油~　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

公司购买住宅商品房需要交哪些税？

热爱学习的同学，你好！一般是契税，增值税，印花税~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

企业以自己的事业部出资给一家企业，并占有股份涉及什么税？

勤奋努力的同学，你好：一般会涉及到企业所得税，印花税。但是考题一般不会这样出题，帮助同学更好的通过考试，老师帮助同学在股权转让中经常会考到的点：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。但是在撤回或减少投资时，是可以减除累计被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。对于这个考点的区分，经常会在咱们的考题中作为选择题的一项出现。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~