小微企业和小规模纳税人享受税收优惠政策有哪些？

爱思考的同学你好，小型微利企业享受的企业所得税优惠政策：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。小规模纳税人如果也符合小型微利企业的条件也适用上述企业所得税优惠政策。小型微利企业认定条件：从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。同学可以多关注最新出来的相关税收优惠政策，这些政策都是不断更新的。祝同学生活愉快，早日通过考试哦~

递延所得税资产负债怎样计算？

勤奋的同学你好，这个题目我们可以这样来理解，以应收账款为例，期末存在可抵扣暂时性差异，按照期末暂时性差异计算的是应有余额而不是当期应确认的金额，递延所得税资产应有余额为40*15%=6万元，期初已确认递延所得税资产15万元，本期应该冲回递延所得税资产9万元（15-6）。期初是可抵扣暂时性差异，已经确认了递延所得税资产，期末如果是应纳税暂时性差异，在限额内先转回已确认的递延所得税资产，有剩余金额确认递延所得税负债。老师这样解释同学能理解吗？祝同学早日通过考试~

分摊收入是按价税合计还是只是按不含税价分摊？

爱学习的同学，你好哟~是按不含税价来分摊的哦~希望老师的解答能帮助你理解！

怎么确定企业入账价值是否含税？

爱学习的同学，你好哟~对于外购的存货，应该以从采购到入库前的全部支出作为入账成本，本题中，乙公司实际支付的不含税价是900，所以按900入账没有问题哦~增值税是价外税，不计入入账价值。希望老师的解答能帮助你理解！

长期租赁为什么能节税？

勤奋的同学，你好租赁双方所得税税率不同，则折旧和利息抵税额不同。比如出租人处于较高税率水平，承租处于较低税率水平，如果资产使用人自购则折旧和利息费用抵税额较少，如果租赁出租人的折旧与利息抵税额较多，这样出租人就可以少收点租金，双方都有好处。 比如资产年折旧为10万元，承租人所得税税率为20%，出租人所得税税率为30%。如果承租人自购则年折旧抵税额为2万元，如果采用经营租赁方式，出租人计提折旧，年折旧抵税额为3万元。综合考虑租赁方式每年少交税1万元，这1万元的节税好处可以通过协商在租赁双方之间分摊希望老师的回答能帮助同学理解，如果同学还有疑问，可以随时与我们沟通解决哦~~

确认了财务费用，但是并没有实际支付是否影响损益？

爱思考的同学你好(*^▽^*):根据权责发生制，这是归属于当月的费用，就需要计提，不是根据实际支付的时间点来做账的。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

属于消费税征收范围的橡胶填充油不也是征税范围吗？

勤奋的同学，你好你的理解是正确的，橡胶填充油属于征税范围。该题属于历年的一道真题，当年公布的答案并没有选，作为一道单选题并不严谨。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

集团内部一家售给另一家做固定资产对应递延所得税资产是如何消化？

爱思考的同学，你好通过折旧实现，递延所得税资产也是通过折旧转回祝学习愉快

非同一控制下吸收合并形成商誉怎么确认递延所得税资产或负债？

可爱的同学你好呀！同学理解顺序没有问题哈，但是第2点中，大部分考试中不形成递延的就是同学说的这几个，但是也别太绝对了哈，因为还有一些费用类的税法也是不让税前扣除的，这部分也是永久性的差异，不确认递延；第3点中，递延除了影响OCI，还有可能影响商誉或者资本公积。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

为什么增值税由不可抵转为可抵需要用账面净值计算？

勤奋的同学，你好因为固定资产不可抵扣进项时，会把进项税额转入成本中去，账面上的固定资产价值可以理解为是含着税的价值，因此再转为可抵扣时要把资产价值换算成不含税金额。运费的进项可抵扣时，运费的本身的价值和进项是分开核算的，直接用运费本身的价值乘以适用税率就是其进项税额。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！