借方所得税费用255，贷方应交税费－应交所得税不理解，商品还没有卖呢？

尊敬的学员您好： 不是，因为在资料中有个信息是08年有会计收益是1000，也就是会计利润1000，在这个基础上进行调增20，也就是应纳税所得额是1020，在乘以税率计算就是所得税费用 加油，胜利就在眼前

无形资产加计扣除不是影响应纳税所得额吗？因为可以多扣则应纳税所得额就少了？

爱思考的同学你好呀~同学理解的是对的~无形资产摊销部分加计扣除的部分是可以调减应纳税所得额的哈~ 希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

赠送20%给客户的焰火为什不算消费税？

勤奋的同学，你好！计算了呢，在第三问里面计算了计税依据为9然后第五问:6月应缴纳消费税=36×70% ×15%+9×15%-3 =2.13（万元)欢迎有问题随时交流咨询~

预缴的企税和预缴中央国库的企税有什么区别？

努力学习的同学你好呀~这是2011年综合题的改编，当时是交营业税的，算的应该是应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=36000*5%+36000*5%*（7%+3%+2%）=2016（万元）总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳 税额的50%在各分支机构之间进行分摊。（6）、（8）、（10）的2000都是（2）计算的“2014年第一季度共计应预缴的企业所得税”。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25% ，就地办理缴库 ，剩余25% ，就地全额缴入中央国库。继续努力哦~

子公司支付给母公司的管理费，母公司作为收入计税，子公司能否税前扣除？

勤奋的同学，你好！符合要求的可以扣除，否则不可以国家税务总局公布的《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（文号：国税发[2008]86号 发文日期：2008-08-14　）明确，属于不同独立法人的母公司为其子公司提供服务，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。欢迎有问题随时交流咨询~

无形资产加计摊销形成的暂时性差异，为什么既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？

尊敬的学员您好：这个无形资产形成的分录是借无形资产，贷研发支出，这个分录中并没有涉及到任何的损益项目，所以这个就是所谓的不影响利润也不影响应纳税所得额，也不是产生于企业合并，所以不能确认递延所得税的影响加油，胜利就在眼前

(7)为什么支付的20万是不含税的？（11）应纳税额里面的-2.63哪里来的？

勤奋的同学，你好！1、合同约定应由境外公司支付的增值税由支付方承担了，所以这个20万元是不含税金额，所以不用做价税分离。2、业务2：取得统借统还利息收入50万元；业务5：向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额 10.3 万元，开具增值税普通发票。3、2.63应该替换为不得抵扣的进项15.67，编辑有误欢迎有问题随时交流咨询~

在计算关税时，如果保险费无法确定的，按货价加运费的0.3%计算吗？

认真努力的同学，你好~       在计算关税时，如果保险费无法确定的，按货价加运费的0.3%计算。       本题中保险费无法确定，所以按照（货价+运费）×0.3%=（34+3）×0.3%=0.11万元。       关税完税价格=货价+运费+保险费=34+3+0.11=（34+3）×（1+0.3%）=37.11万元       应交关税=关税完税价格×关税税率=37.11×30%=11.13万元每天都要努力呀，加油~

无形资产跟固定资产的原价是什么价格？计算出来的账面价值只是用于计算所得税吗？

尊敬的学员您好：这个实际上您用原价计算和用账面价值计算是一样的，只是注意使用的年限不同，如果用的是原价就用预计使用年限，因为这个价值就是你最初买入资产的时候涉及到的价值，可以理解为是零时点的价值，而账面价值是现在的价值，如果用这个计算折旧的话，是用剩余的年限的加油，胜利就在眼前

这个金额确实影响了所得税最终缴纳的金额的不做处理金额反映到哪里去了呢？

勤奋的同学你好呀~同学的理解是正确的哈~视同永久性差异。金额反映在 当期所得税中。希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~