分公司所在国家预提企业所得税税率是多少？

认真的同学：子公司投资收益直接缴所得税1900/0.95*0.05=100子公司投资收益间接负担的所得税1000*0.8=800所以子公司可以抵免的税额100+800=900子公司投资收益应纳税所得额=1900+900=2800乙国抵免限额2800*0.25=700乙国实际抵免额3000*0.25=700所以境内境外合计应纳税所得额4000-1900+3000=5100合计应纳税额5100*0.25-700=525以上希望能够帮助你学习~！需要说明的是，题目中没有说明分公司所在国家预提所得税税率多少，所以按照没有预提，实际全部在我国缴纳计算了。如果给定乙国预提所得税比率，也需要考虑直接负担的所得税和抵扣。加油~！祝考试顺利~！

车厂自产并移送给全资子公司使用的10辆车不交车辆购置税的原因？

爱学习的同学你好~　　　　　　　　　　　　 车厂自产并移送给全资子公司使用的10辆车不交车辆购置税是因为自己不是使用者，同学理解的是正确的哦~希望以上解答可以帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!

零售环节征收消费税的金银首饰范围都有什么？

勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。2、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。选项A，是说以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰：金基镶嵌首饰，是在零售环节征收消费税的；贵重首饰和珠宝玉石，是在生产环节征收消费税的；这两者的征收环节不一致，不得扣除相关消费税。如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~

占用了新耕地，需要征收耕地占用税？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 不是同一个意思，A是原住宅恢复成耕地了，又新占用耕地建住宅且没有超过原来的面积，那么相当于并没有增加占用的耕地，你体会一下，新占了一块耕地来建新房，但是又恢复了一块用来耕种，所以不征收耕地占用税；D，直接新占用耕地建住宅，就是占用了新耕地，需要征收，但是国家给了减半征收的优惠。　 　 　 你再理解一下，预祝考试顺利哦~

为什么在做题的过程中劳务报酬适用的税率是20%或30%

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一 次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

金融负债产生的利息和资产产生的利息是税前交还是税后交的？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。金融负债产生的利息是税前就需要支付的，金融资产产生的利息也是税前就可以收到的，债券本就属于金融负债的范围，所以也是税前支付的。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

税后利息费用（净金融损益）怎么理解？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。税后利息费用是长期借款产生的，长期借款是金融负债，那么由其产生的利息由于影响损益，自然也就带有金融属性，被分为金融损益。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

现代服务业税率里的教育服务和生活服务里的教育如何区分呢？

爱学习的同学你好~生活服务中的教育医疗服务有教育服务；同学说的现代服务里的教育指的是什么呢~希望老师的解答能够对你有所帮助~加油哦~

因为0元转让所得，A、B公司应该都不要交企业所得税吧？

努力的注会学员你好，这里需要去税务局主动说明，因为转让收入明显偏低，如果税务局通过的话，可以不缴纳税费，如果税务局同意的话会给出一套缴税方案的哦~如果还有疑问欢迎随时讨论哦~

经营租赁租入固定资产企税前不可以计算扣除可以分摊扣除扣除是吗？

勤奋的同学你好，租金可以扣除，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试