预缴税款时又减了专票金额的分包款，增值税专票税额用不用进项税转出？

亲爱的同学，你好：　　同学可以再表述具体下吗？老师这边不太理解同学的意思哦~祝你学习愉快~

准备增值后转让的这种土地是应视为存货还是投资性房地产？

同学，你好：计入到存货

如果是所得税，那么视同销售的收入是130/克对吗？

亲爱的同学，你好：　　收入那个就是比方说这个资产现在市场价值100块钱，但是这个我当初购入是80块钱，100就是这个公允价格，而80 是这个成本哦~所得税的收入是130哦~同学的理解是正确的哦~祝你学习愉快~

计算出计税范围内增值税作为计税价格吗？

同学，你好：题目是计算城市建设维护税，所以要搞清楚征税范围，计算出计税范围内增值税作为计税价格。城建税进口不征出口不退所以进口部分和出口部分都不在范围内，指需要考虑内销部分应纳增值税：销项税额=1500*13%=195，进项税额=50*7*1.2/0.8*13%=68.25，所以城建税的征税范围内的应纳增值税=195-68.25=126.75；所以城建税=126.75*7%=8.87

入账时可以直接价加税计入产品成本即可，为何非要价税分离入账？

同学你好，一般企业采购部门在采购时是多批存货一起购入的，入账的时候就按统一的规则入账，根据发票，记进项税，在发放福利时再根据实际情况做进项转出，有时候采购入账的人和薪酬会计不是同一个人，也没办法再采购入账时就把进项计入成本，所以实务中不会这么操作。进项转出的情况在企业中并不常见，为了不常出现的情况改变入账规则会容易出现错误。

”已抵扣过进项税额的货物因管理不善被盗，应当作为进项税额转出“这一点能明白吗？

努力的同学，你好！”已抵扣过进项税额的货物因管理不善被盗，应当作为进项税额转出“这一点能明白吗？原来这一笔已经做过这样的凭证：借：原材料11000　 　 　 应交税费——增值税——进项1390贷：银行存款或应付账款现在这批货物因管理不善被盗，应作进项税额转出　借：待处理财产损溢12390　 　 　 　 　　　 　 　 　贷：原材料11000　 　 　 　 　 　 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1390这样解释能明白吗？祝学习愉快！

老师，这个题目境内，境外及企业全年应纳所得税额是多少？企业全年应纳税额呢？

认真的同学，境内应纳税所得额=200（万元）境外应纳税所得额=50+10=60（万元）企业全年应纳税所得额=260（万元）应纳税额=260*25%-10=55（万元）希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

固定资产有约定的按照约定价格入账，同时涉及到增值税的进项税，实收资本是约定了多少？

优秀的同学，你好~，固定资产有约定的按照约定价格入账，同时涉及到增值税的进项税，实收资本是约定了多少就是多少，如果借贷方有差额，计入资本公积-股本溢价。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

因为抵免额=所得额*税率，所以抵免额是零吗？

勤奋的同学你好，因为抵免额=所得额*税率，所以抵免额是零哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

65000是购进设备的增值税进行税额，可以抵扣吗？

认真勤奋、爱学习的同学你好~65000是购进设备的增值税进行税额，可以抵扣的哦，老师的PPT上也是抵扣了哦。借方的 应交税费-应交增值税（进项税额）6.5+0.6*9%　 　就是抵扣的增值税进项税额哈。应交税费是负债类科目，进行税额因为是企业支付给销售方的，能够抵扣企业自己需要交纳的税款，所以进项税计入应交税费的借方，其实是对应交税费的冲减，是抵扣增值税销项税额的哦。原材料购买入账时候也是走的 “应交税费-应交增值税（进项税额）”科目哦。原材料购进时分录：借：原材料　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3　 　 　 　应交税费-应交增值税（进项税额）　 0.39　 　 贷：应付账款　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3.39购进原材料和购进需安装设备对于进项税的处理是一样的哦。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~