第4小问，转让空调专利技术所有权算营业外收入吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　企业转让技术所有权取得的收入是可以免收增值税的。转让空调专利技术所有权计入资产处置损益哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~　

题目最后是要加上当期预扣预缴个税比较合适吗？

爱思考的同学你好，对的，题目最后是要加上当期预扣预缴个税比较合适。这道题主要考查两个知识点：劳务报酬的计算和公益捐赠免交个税的情形。1.劳务报酬，董事未在公司任职，所以9万元按照劳务报酬计税。2.个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会等六家、中国医药卫生事业发展基金会等用于公益救济性的捐赠，准予在当年个人所得税前全额扣除。所以3万的捐款可全部扣除，所以预缴预扣应纳税所得额=（9-3）*（1-20%）=4.8万，预扣预缴税额=4.8*30%-0.2=1.24万，答案选择B.希望我的回答对你有所帮助~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~

所得税费用为什么不要加上最后一项的补缴税费20万？

勤奋的同学，你好~补缴2017年度企业所得税20万元，所以计入上年的损益，不是当期的费用。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

进口关税的完税价格是等于到岸价格吗？离岸价格是什么？

勤奋的学员您好：离岸价是卖方在合同规定的港口把货物装到买方指定的运载工具上，负担货物装上运载工具为止的一切费用和风险的价格。简单理解离岸价（FOB）就是对方把货物放到出发的船上为止的价格。到岸价指（CIF）价，是指成本+运费+保险。进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。即进口货物完税价格=货价+采购费用(包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险及其他相关费用)。到岸价不直接等于完税价格，需要进行调整后才是完税价格。继续加油呀。

这个题中取得的利息股息红利不需要考虑持股期限吗？一年以上免税呀？

勤奋的同学，你好~1月应纳税所得额=20000（1月工资）-5000-2000（赡养老人）-1000（子女教育）=12000元如采取在当月工资薪金预扣预缴时扣除，允许扣除的捐赠限额=12000*30%=3600元<4000元，当月可扣除3600元，剩余400元未充分扣除。但根据《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》第三条规定可知，当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除，钱某1月份还有2000元的利息股息红利所得，允许扣除的捐赠限额=2000*30%=600元>400元，剩余400元可以扣除。则：钱某发生的4000元公益性捐赠支出全部得到扣除。如采取年度汇算时扣除（利息股息红利所得为分类所得，无需办理年度汇算），年度汇算时允许扣除的捐赠限额为（20000*12-60000-2000*12-1000*12）*30%=43200元>4000元，4000元可直接扣除。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。1月份的一笔利息股息红利收入按道理是需要考虑的~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

3000的旧房1-8月份也要交房产税，在哪里体现？

努力的同学，你好！3000的旧房分成了二部分：3000-500按全年的，500按8个月的。你的算数也是一样的。都可以。祝学习愉快！

这题的递延所得税不是应该按18年的15%计算吗？

同学 你好确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。感谢您的支持，继续加油哦！

3月份的销售，5月份退回来，那么开了红字发票，销项税额可以抵减当期5月的销项税额吗？

认真的同学，3月份的销售，5月份退回来，那么开了红字发票，销项税额是可以抵减当期5月的销项税额的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

啤酒的包装物押金应该是和普通包装物一样收取的时候不交税吧？

亲爱的同学你好！在计算啤酒消费税单位税额时按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次，上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。所以不锈钢桶的押金是要并入出厂价格的。

进项税务为什么也影响损益啊？

爱学习的同学你好~（3）这里说直接计入了“资本公积”，这个处理是不对的，应当是计入“营业外收入”，因此会影响会计利润，所以调整时，要加上这个部分~希望老师的解答能够帮到你~加油哦！