如果利润总额为负数呢？所得税税率不是也为负数了吗？

亲爱的同学，你好：管理用利润表中，平均所得税税率=所得税费用/税前利润~考试不会出现利润为负数的，否则税率就是0~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

不考虑题目中未提到的税费，怎么计算城建税教育费附加？

亲爱的同学，你好：　　这个题目已经跟相关老师反馈了哦~按照这里题目中已知条件不应该计算城建税及附加哦~祝你学习愉快~

委托加工，受托方要代扣代缴增值税的吗？

同学 你好委托加工，只是让受托方加工，加工完成后，委托方还可以收回，货物的所有权没有转移。也没有脱离增值税链条，所以增值税不用视同销售，委托方不交增值税哦。而是等到委托方将货物收回后对外销售的时候自行申报纳税。所以也不涉及代扣代缴增值税哦。感谢您的支持，继续加油哦！

个人以技术成果入股，解析说可以享受暂不纳税待股权转让时纳税吗？

勤奋的同学，你好技术成果入股与非货币性资产交换是两回事儿哦。加油~~

安装厂房领用材料的进项税可以抵扣吗？

同学 你好因为厂房是生产经营用的　所以造厂房时领用的生产原材料的进项税额可以抵扣感谢您的支持，继续加油哦！

为什么可变现净值不是合同价格减去加工成本再减去税费？

同学 你好　x材料可以生产成产品，材料是否减值需要用产品是否减值来判断，有合同部分的产品的可变现净值=（31-1）*6，大于该部分产品的成本（20+5）*6，所以有合同的产品没有减值，自然不需要来判断材料是否减值了；无合同对应的部分产品的可变现净值=（21-1）*4　 很明细小于材料的成本，所以这部分的产品减值，其对应的材料也发生减值，这个时候再来看材料的可变现净值=（21-5-1）*4=60，材料对应的成本=20*4=80，减值金额=80-60=20。同学，以上是老师的分析过程，无论哪一个的分析都考虑了税费的哦，如果同学还有疑惑的话，建议同学看下书本上可变现净值上的讲解，吃透每一个字，什么时候用产品的数据，什么时候用材料的数据。感谢您的支持，继续加油哦！

没有用到所得税税率，老师可以帮忙写下这道题的分录吗？

勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，会计分录是：借：投资性房地产-成本　 　 　 　 　 26 000　 　 　 　投资性房地产累计折旧　 　 　 　 　400贷：投资性房地产原值　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 20 000　 　 　 　递延所得税负债　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　1 600　 　 　 　未分配利润　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 320　 　 　 　盈余公积　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 480计提递延所得税负债，是因为投资性房地产的账面价值大于其计税基础。如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~

增值税专用发票在交易计税表里的“销项（应纳）税额”和“预缴”里都填写？

亲爱的同学，你好：　　第8项选择简易计税这个已经在题目中给出了哦~所以需要选择简易计税~这里不应预缴，已经跟相关老师反馈了哦~祝你学习愉快~

这道题为什么不用应交税费-应交消费税核算了啊？

同学 你好委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。借：委托加工物资　　贷：银行存款感谢您的支持，继续加油哦！

以前学习时记得是属于永久性差异，不确认递延所得税资产的吗？

勤奋的同学你好：该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该“暂时性差异”的所得税影响。其实，我们只是视同永久，它还是叫暂时性差异。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ