2020年，将存货一半出售了，为什么不把所得税费用转回一半？

同学你好，这道题，2020年存货销售了一半，剩余部分的可变现净值为85，成本价为100，所以应计提的存货跌价准备是15，不是剩余那一半存货的跌价准备并不是原本存货跌价准备的一半，不能直接转回一半的递延所得税。计算递延所得税一般是先根据期末的暂时性差异来得出递延所得税资产或负债的余额，然后用期末余额-期初余额倒挤本期发生额，计入递延所得税费用。

业务二中一次性收入租金是哪个月收的就全部算在哪个月吗？

同学你好，很高兴为你解答。（1）业务四进项转出：外购的固定资产改变用途，用于职工福利等不得抵扣的项目时，已抵扣的进项税应做进项税额转出，转出额计算公式如下：转出额=已抵扣的固定产进项税*不动产净值率不动产净值率=不动产净值/不动产原值=（不动产原值600-累计折旧400）/不动产原值600=1/3已抵扣的进项税=不动产原值60*进项税率13%=7.8所以转出额=7.8*（1/3）=2.6（2）业务二预收租金：增值税纳税义务发生时间为收到预收款项时，故应在收到12万时计算增值税。不知道这样解释你能否明白。好好学习，加油哦！！！

在管理用利润表中，折旧费用属于付现吗？

同学 你好折旧费与2113摊销费是一种5261非付现成本，所4102谓非付现成本1653，指的是企业在经营期专不以现金属支付的成本费用。税后经营净利润=净利润+税后利息费用营业现金流量=净利润+税后利息+折旧感谢您的支持，继续加油哦！

会计确认投资收益300万，税法上确认是240万，这240是怎么得出来的？

奋斗在做题一线的同学，你好！240是用丙的实际股息乘以甲的持股比例算出来的哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

增值税额期末余额有没有可能在借方？

同学你好，很高兴为你解答。增值税期末余额是有可能在借方的，比如多交的增值税或者上期留底的增值税，都是借方余额。好好学习，加油哦！！！

计算城建税教育附加时，这个进项税额235.16能可以减去吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----你好　 要减去　 　附加税是按实际缴纳的增值税去计算的。实缴缴纳就是销项减去进项-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

这题第二问求会计业务二准予抵扣的进项税考点是什么？

勤奋的同学你好呀房地产开发企业委托建筑公司施工，对于房地产公司来说，委托建筑公司提供建筑服务，对应的，建筑公司开发票给房地产公司，房地产公司（一般纳税人）可以抵扣进项。祝学习愉快~

算会计利润，为什么销售税金160-120，而不是直接用160？

奋斗在做题一线的同学，你好！麻烦同学上传题目哦，或者告诉老师视频时间节点，谢谢同学哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

请问老师外购木板应纳消费税为什么不是（120+2）×5%呢？

同学你好，很高兴为你解答。计算消费税的基础为应税消费品的售价，不包含运费等价外费用，因为价外费用不用征收消费税。好好学习，加油哦！！！

企业所得税汇算清缴按哪种方式汇算清缴？

努力的同学，你好！应按查账征收来汇算清缴。祝学习愉快！