对于销售方来说，这部分还是要计税的？

勤奋的同学你好，理解很正确哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

请问E选项，不是提供优惠贷款才免税吗？

勤奋的学员：　 　 　您好！　 　非居民企业的下列所得免征企业所得税：1．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。2．国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。3．经国务院批准的其他所得。　 　 　对照上面再加深记忆一下哈~

为什么实务冲刺专项02第二题与税二冲刺专项62题第三小问对于劳务报酬率预扣预缴的计算不一样？

勤奋的同学你好：图片一是保险营销员的个税处理与一般的劳务报酬是不一样的。保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成： （1）展业成本，免征个人所得税。 （2）劳务报酬部分，扣除实际缴纳的税金及附加后，依照税法有关规定计算 征收个人所得税。　祝同学逢考必过。继续加油哟~

这个里面代扣企业所得税是算了三年的呢，而已可以抵扣的进项也转出了简易计税的，那么请问你们这两题的做法

亲爱的同学，你好：　这里其实是存在争议的，因为按照企业所得税税法规定，采用预收款一次性收取款项，这个确实要进行分摊。但是在征管中特别是对于预提这种，不便于征管所以要一次性交5年哦~祝你学习愉快~

这第三问算的可以抵扣的进项也不对，题目里说了有个项目是简易计税8万平方米，那对应进项也要转出8万平方

勤奋的同学你好：自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税 项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项 税额准予从销项税额中全额抵扣。所以这里的进项税额可以全额抵扣，不用进转出。祝同学逢考必过。继续加油哟~

这题扣企业所得税应该代扣三年的吧？

勤奋的同学，你好！没问题哈，就是扣一年的，企业所得税按收入来考虑的，所以要分期，增值税是按全部收到的处理的，所以是3年。祝同学逢考必过，加油~

老企业现金和银行日记账不是属于其他账簿吗？

认真的同学，你好~，同学理解的对的，其他账簿也应该免征印花税。希望老师的解答能帮助到你~

在所得税这章，计税基础怎么算，资产类是不算备抵科目？

亲爱的同学你好折旧还是要算的，只是有的时候税法的折旧和会计的折旧不一样，资产的计税基础=实际成本-税法折旧负债的计税基础=账面价值-未来允许税前扣除的金额，例如应付职工薪酬100，50在实际支付的当期可以税前扣除，计税基础=100-50希望以上解答能够帮助你，加油，早日通过cpa！

第（3）小题，所得税费用的分录及调整，老师写一下？

勤奋的同学，你好！会计利润是500*90%，税法利润是500，所以税法会调增50，现在多交未来少交，可抵扣暂时性差异，所以分录是借：递延所得税资产 50*25%　 贷：所得税费用 50*25%祝同学逢考必过，加油~

利息税率是10%吗？

勤奋的学员: 您好！ 在中国境内未设立机构场所的非居民企业，来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，实行来源地源泉扣缴，以收入全额作为应纳税所得额，减按10%计算征税。 祝您学习顺利哦！