这种所得税率变动要怎么处理？

亲爱的准注会同学，你好~递延所得税负债增加是因为2016.12.31到2017.12.31的账面价值和计税基础之间的差额有 增加，所以会导致递延所得税负债增加，又由于两个时间段的税率不同，所以我们分别求出两个时间点的递延所得税负债，其差额就是增加额。而对于递延所得税负债的转回所用到的税率我们是看转回期间的税率，应纳税的暂时性差异是在2017年才 转回的， 所以用25%的税率。希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！

其他材料成本为啥要减去非正常损失20？

可爱的同学你好~ 因为题目先是说领用了60，之后再说非正常损失20，这都是跟生产有关联的（如果是仓库自己盘亏也不会这样说明），所以60里面包含了20的损失，真正用在生产的只有40～ 应收账款里面，包含了价和税（收入和销项税额），因为销项税收回来之后我们还要交哦～ 来料加工所有权属于别人，不属于我们拥有控制的资产所以不能作为我们的存货入账哦～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！

这里不应该如果按20190331之前的税率的话应该是16%么？

勤奋的同学，你好技术咨询指导费属于境外单位向境内提供的咨询服务，是比照特许权使用费所得所得，按照6%全额作为应纳税所得额的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

能否解释一下这里税前利息费用和税后利息费用的计算公式？

勤奋的同学，你好~税前利息费用是不用乘（1-所得税税率）的，税后利息费用才需要乘（1-所得税税率）。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

请问个报和合报都怎么编写分录呢？

勤奋的同学，你好~母公司个别报表正常的确认收入、结转成本和应交税费。子公司增加资产。合并报表上抵消收入和成本，同时抵消资产因为出售而增值的金额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售 额、销售数量？

同学，你好！选项C：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售 额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率哈继续加油哦，感谢您的支持~

简易计税法下的企业和一般纳税人交易，增值税如何计量？

勤奋的同学，你好~上家开发票的税率是根据自己的性质决定的，把产品卖给小规模纳税人，开票的税率还是13%，只不过开成了普票，不影响上家增值税的核算。小规模纳税人收到普票不能抵扣，并且计算应交增值税的时候也是按照销项的口径进行计算，都不受影响。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

增值税零税率是什么意思？

勤奋的同学，你好预计今年会改为可以一次性抵扣。零税率一般指在出口环节，销售货物时采用零税率，销项为零，并且进项还可以抵扣。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

运费为什么不做价税分离

可爱的、勤奋的、优秀的同学：这里是用扣除率，所以不用分离希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

债务利息=利息×（1-所得税率），求推导过程？

爱思考的注会宝宝，你好~债务利息要考虑税后，是因为债务利息具有税盾效应，可以抵税，因为利息是企业的费用嘛~一般财管考试中，你已知利息是100万元，此时你实际负担的资金成本就是100*（1-25%）=75同学理解一下，欢迎追问，加油~