关于进项税额转出不应该账面成本直接乘相关税率吗，为什么下面这道题要还要除1-12%啊？

准注会同学，你好第一张图片是生产用的原材料，进项转出直接是成本乘以税率；第二张图片是从农民那里购进的免税农产品，从农民手中购进免税农产品的进项税，我们是计算抵扣，进项=买价×扣除率，这里扣除率是12%，也就是进项是12%，88%是成本，同时成本里包含运费，要先减去，农产品的进项转出和运费的进项转出分别计算；做进项转出的话要还原为买价，因为当时计算进项税就是以买价为依据的；成本/88%就还原为买价，乘以12%就是转出的进项了

哪些收入适用“综合所得个人所得税税率表”，哪些收入试用“非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得税率表

准注会你好呀，一般来讲大部分情况都用的年度的，按照月度的有非居民个人适用和居民个人获得一次性年终奖选择单独核算的情况。距离CPA考试还有31天哦，加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

求租金收入为什么后面要×12，又没说求全年的？

勤奋的准注会同学你好，因为题目中说全年收入72000，所以是收取了一年的租金，应当计算全年的。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

这个收入5400不应该要把税给剔除掉嘛。然后再÷90%还有这个为什么是5%得税率？

勤奋的准注会同学你好，现在已经没有营业税了，所以关于营业税的计算也不需要再考虑了哦。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

含税奖金，我记得考拉老师说这个含税指的是含个人所得税，为什么不要做价税分离呢？

准注会同学，你好因为个税是企业帮我们代扣代缴的，就是从我们的所得里扣除个税，跟增值税价外税需要价税分离是不一样的，用含税收入除以12找税率计算个税，然后含税收入减去个税是我们真正的所得

如果是算增值税是一起并入直接算增值税吗？

勤奋的准注会同学你好，对的，没有问题，应当在收款的当天一次性确认纳税义务，不能按月分摊。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

进项税算不算那个运费计算扣除？那个运输收入为啥税率是16？

准注会你好~第一，第三问中运费取得的是普票，那么进项是不允许抵扣的；第二，第四问中确实是混合销售，从主营的税率。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

购货佣金是什么？为什么不能包含在关税完税价格里？都是哪些费用可以包含在关税完税价格里？

准注会你好~购货佣金是买方的代理人在为买方寻找供应商、并将买方要求通知卖方、收集样品、检查货物、有时还安排运输、保险等事宜的活动中提供劳务而取得的报酬。它是境内企业支付给境外的自己的采购代理人的佣金，境外代理人常年为企业服务，给其支付的佣金不是单独为此笔进口货物发生的，所以不能计入此笔进口货物的完税价格中。进口货物的下列费用应当计入完税价格:(一)由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费;(二)由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用;(三)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用;(四)与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用;(五)作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费;(六)卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

5题预交的增值税为啥是5%？

准注会你好~因为这里是房地产企业销售不动产采用简易计税方法，采用简易计税方法预缴的时候用的是5%的征收率作价税分离，3%预缴。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

施工的服务费税率为啥是10？

勤奋的同学你好， 同学是具体做哪个题目遇到困难了可以截图补充上来，这块施工服务费税率我们可以理解为建筑业，因此是10%的 希望能帮助到你，继续加油