实际税负高于甲，又不能有证明。怎么还可以扣除200呢？我以为是300都不能扣出的呢？

勤奋的准注会同学你好，1、是的，是中央空调换入等值设备应当视同销售，而会计上未做收入核算，所以应当加上。2、第（8）问不需要考虑企业的实际税负与甲公司的比较。因为是向关联方借款，所以允许扣除的借款本金是权益性投资的2倍，而利率应当按照金融机构同期同类贷款利率5%计算。这个知识点在教材的P200第4点利息费用哈。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

用15%的税率确认递延所得税资产，剩余1000万是2018年转回，那应该用25%的税率啊？

勤奋的同学你好~这个题目不是中注协的公布的，考生回忆版，答案中认为在16年确认递延的时候仍然不知道税率会改变，所以还是用原先的税率，我们认为这题答案是有些问题的，玩的是文字游戏，同学不必纠结。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

出售无形资产缴纳增值税税率是多少？

勤奋可爱的准注会同学：销售无形资产（不包括土地使用权）的增值税率是6%~如果还有疑问，欢迎提问，继续加油呀~~

第一问的进项税，为什么不用组价后的金额乘以税率，二而第二问进口环节的进项税是组价后金额乘以税率？

准注会你好~第一个问题：因为计算的是甲的进项，委托加工环节是对加工费征收增值税，所以不能用组价。第二个问题：对的，进口环节是要进行组价的，然后用组价去计算增值税和消费税。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

小规模处取得普票不能抵扣进项？第八问中普通护肤品自产的30%不用做转出？

准注会你好~购进时取得普通发票的进项是不得抵扣的；对于自产的货物，管理不善的时候如果提供了当时购入时原材料的成本其实要转出进项的，但是这里没有提到所以不用考虑。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

如果转让其他无形资产是全额纳税还是差额纳税呢？

准注会你好~转让无形资产是要全额纳税的。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

融资租赁的增值税税率是多少？

勤奋的同学你好~税率改了之后，按照现行的最新规定，不动产融资租赁税率10%，有形动产融资租赁税率13%。希望以上解答能帮助到同学，继续加油~早日拿下CPA

这个建造成本和印花税税率在这道题就是干扰项吗？

准注会你好呀，这个真题被改编过了，当年有个问题是求印花税的。建造成本这一题里面确实是干扰项~距离CPA考试还有31天哦，加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

200+投资性房地产折旧的16再乘以税率。还有个问题是，最后写所得税费用会计分录时？

可爱的同学，你好~不好意思~老师每天答的问题太多了，请问上个问题是哪个问题呀？方便拍个照吗？希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

中外合作开采石油征收资源税吗？

准注会你好呀，自2011年11月1日起，中外合作开采石油企业征收资源税。距离CPA考试还有31天哦，加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ