此题关于1200可抵扣暂时性差异明确说明200是2017年转回，其余2018年转回，为何这里只用税率

准注会同学，你好这个说明是站在后来的角度得知的。因为没有想关的具体折旧和摊销等进度，所以不视为在2016年年底就已经知道后续的转回进度。老师这么回答同学能理解吗如有疑问，欢迎再次提问祝学习愉快，继续加油哦

这两道题都是不含税收入，为什么还要除以税率？

勤奋的同学，你好~消费税占30%，其他部分占70%部分，用70%的金额除以70%比例，算出来的就是不含增值税的价格老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

酒精的适用增值税税率是多少？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：是16%。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这题使用的会计知识点是，取得经营所得的个人没有综合所得的，应当减除费用6万元吗？

勤奋的同学，你好~同学理解的很正确，我们个人每月的免征额=5000，一年就是5000*12=60000，最后再套用年度税率表哈老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

此题的会计分录如何编写？

准注会同学，你好：2011.5.31，借：库存商品　 10500 贷：银行存款 10500　2011.12.31，借：资产减值损失 1500 贷：存货跌价准备 15002012.3.6，借：银行存款　 6318　 贷：主营业务收入 5400 应交税费——应交增值税（销项税额）918　借：主营业务成本　 5400 存货跌价准备 900　 　贷：库存商品 63002012.12.31，借：存货跌价准备 400　 贷：资产减值损失 400祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

计算优先股股息时，何时要÷(1-所得税率)，何时可以不用÷？

勤奋的同学，你好~优先股息是税后，如果要换算成税前的话，得÷(1-所得税率)，比如这里的三，因为要降息税前利润-利息-税前优先股利，税前优先股利和利息差不多老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

542页第二题，进行土地增值税清算时，若税金及附加不给出，是否要用不含税收入乘以10%*(7%+3%

准注会同学，你好一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税房地产老项目，是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。所以一般题目如果需要简易计税都是会告诉你的

这里面的3万为啥不是3%税率呢？

因为这个3万作为价外费用全部计入到这个销售额中，所以都要用这个2%的征收率。

为何计算2018年递延所得税费用，税率25%，而算2018年应交所得税，用到15%？

勤奋的同学，晚上好！已通过其他问题回复，同学有问题可以直接在另一个问题追问，加油！

为何计算2018年递延所得税费用，税率25%，而算2018年应交所得税，用到15%？

勤奋的同学，晚上好！计算当期应交所得税的时候是用当期的应纳税所得额乘以当期适用的所得税税率；计算递延所得税资产和负债的时候是用暂时性差异转回时的税率，也就是将来期间的税率，站在18年年底来看，暂时性差异转回时适用的都是19年之后的税率了，所以要用25%的税率。希望可以帮到你，继续加油！