企税真题6第一问，用税率25%是否因为境外股东企业是非居民，境内会计账簿核算不健全？

爱思考的同学你好~之所以用税率25%是因为境外股东企业是非居民，境内会计账簿核算不健全，证明是有机构，所得又和该机构相关，所以适用税率是25%对吗？同学的理解是正确的哦~祝逢考必过呀~↖(^ω^)↗加油！

本题1月应纳税所得额是18500元那这月对应的税率是20%吗？

教材税率表（三）这个是个人所得税预扣预缴，不超过36000的是3%，您适用的月税率表，不一样。

老师，增值税税率为什么用3，不是一般纳税人吗？

这里销售的设备选择简易计税，所以是3%。

考试是印花税税率会提供吗？

前几年考试时都给了

本题要考虑前面在A公司的累计应纳税所得额10000元吗？

首先，如果是B公司每个月预扣预缴的情况下，就是9×5000，重新计算费用与收入第二，如果是年度汇算清缴的情况下，这个就是不用考虑这个，把全年累加就可以了。如果您对这块还有疑问，建议您听下前天的考霸直播课，里面对这个内容有讲解。

外购已税低消费税率产品继续加工为高消费税率产品出售，外购环节已纳消费税允许扣减吗？

同学你好~用外购已税消费品连续生产应税消费品，可以扣除已纳消费税的情况有：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；(3)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；(4)外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；(5)以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6)以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；(7)以外购已税实木地板为原料生产的实木地板。(8)以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油；（9）从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒。所以是否能抵扣要看应税消费品在不在上面目录中。希望以上解答可以帮到你，继续加油~

免税并退税是什么意思？是否跟零税率是一个意思？

同学您好：免税是免销项，但是进项也不能抵扣了。0税就是销项是0进项还能抵扣，那么和免税并退税基本一致。

税种的税率如何分具体情况计算？能否举例说明？

准注会，你好1.用销售额直接乘以税率是因为该销售额为不含税销售额。比如：姚氏集团销售给马氏集团一批设备，开出的专票上标明价格100元，税率16%，税额16.此时的税额计算就直接用不含税销售额100*16%=16就OK了。2.用销售额除以1+税率是因为该销售额为含税销售额，除了之后会换算成不含税的销售额。比如：姚氏集团销售给马氏集团一批设备，开出的普票上注明价税合计116元，此时的税额计算就是116/(1+16%)*16%=16.3.用销售额除以1-税率是因为某个税种属于价内税，而该销售额却没有包含该税额，因此除以1-税率是把价内税包含在销售额中。比如：姚氏集团销售给马氏集团一批应税消费品，消费税适用税率15%，不含消费税的销售价格85元，则计算增值税销项税额时，由于消费税是价内税，所以计算的销项税额=85/（1-15%）*16%=16元。4.有的用销售额除完之后乘的还不是之前的税率，是因为除的过程中用的是适用税率，而除完乘的是预征率等。比如，2019年位于北京的姚氏建工集团作为一般纳税人，在上海向马氏集团提供魅幻星辰商务大厦的建筑服务，取得建筑工程款100万元，支付分包款10万元，那么姚氏建工集团要以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算预缴税款，即应预缴税款=(100-10)/(1+10%)*2%=16.36万元。老师这样解释，同学可以理解嘛？

税法的具体税率是否需要记忆？都需要记哪些？

同学您好：其实税率不需要刻意记忆，你刚开始别担心，通过做题后大部分税率你就记住了，然后那个时候你再选择性的选一些没记住的记忆。

为何当期不得免征和抵扣税额=离岸价格乘以出口货物适用税率和退税率的差额减去购进的免税材料乘以出口税率

认真的同学你好~这里的（FOB价-免税原材料成本）×征退税率之差是当期不得免征和抵扣的税额，括号中的部分不要够拆开来看，它是一个整体，是出口退免税的计税依据。继续加油哦~