本题减按25%计应纳税所得额再按20%税率缴企业所得税吗？

这个不属于小型微利，职工超过300人了，所以就按照正常企业纳税了。

讲义中例题，为何小微企业应该用5%的税率？

准注会同学，你好5%的那个情况是19年1月1号开始后政策，19年1月1日开始，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%税率；因为这块在18和19政策有变化，考试的时候注意一下时间就可以

本题应纳增值税计算，为什么不涉及进项税抵扣吗？

您的理解是正确的，当题目没有说可抵扣的进项是多少时，这个时候一般销项税额就是当期应纳税额。

境外旅客离境退税退税率都是11%吗？

同学，你好教材中对境外旅客申请退税的退税率规定为10%，考试时会以教材为准。祝你学习愉快

此题17年资产负债表日计算应交所得税为何是(3000-200)*25%而不是(3000+200)？1

准注会同学，你好！公允价值变动损益不交税，但是会计确认损益了，所以200要减去，500要加上。继续加油！

此题应交所得税=(5040-(600+200)/5*6/12*50%)*25%=1250万元，为什么

同学，你好！因为自行研发的无形资产，税法上认可的计税基础是账面价值的150%，在计算会计例如你的时候已经考虑了100%的账面价值的，还有50%没考虑，所以再考虑这50%就可以了。祝学习愉快！

这个税率表考试会提供吗？

同学，你好 考试不会提供这个表，而是会直接告知响应税率，无需记忆。 祝你学习愉快

为什么计算增值税时用的11%税率，不是10%？

同学，你好2018年5月1日起，增值税税率从17%降至16%，从11%降至10%。题目尚未调整，我们会提请后台更改为10%，更合适。祝你学习愉快

本题答案里为什么消费税税率为10%？

=（35+4+6）/（1-5%）×5%现在税率是5%

偶然所得的税率考试会给吗？

一般来说这种税率不会给，只会给7级和5级的累进税率表