老师这里这个题目为什么征收率用的是3%而不是5%呢？这个知识点在哪个章节呢？

你好，同学。这里是固定资产，5%的征收率一般是和不动产相关的。知识点在教材53页下面，同学可以看一下祝学习愉快哦~~

成本法下算允许抵扣的农产品增值税进项税额当期主营业务成本*农产品耗用率/(1+扣除率)*扣除率，扣除

问题是？

应该是境外的税率低12.5%的按12.5，高于的12.5%的才是按高新15，其他25吧？

这个确实有点问题，已经跟老师反馈，进行修改

本题中增值税什么时候才扣除？

准注会同学，你好；当期应交增值税计入应交税费，划分在资产负债表的科目，不是利润表的，不会影响利润的祝学习愉快！

请问预缴增值税为什么要在期末转到“未交增值税”？？不是已经交了吗？

同学你好！增值税是按月计算上交的，比如说当月销项100，进项40，会有60的贷方差额。当月就应该上交60的增值税，如果你把60全部上交，就会借：应交税费--应交增值税（已交税费）60，贷：银行存款60。这时增值税的借贷相抵，没有余额。如果说你只交了40的增值税，月末就会有20的增值税是没有上交的，这时候我们会把这20转入未交增值税，借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）20，贷：应交税费--未交增值税20；如果反过来你交了80的增值税，就会多交了20的增值税，这时候我们会做相反的分录，借：应交税费--未交增值税20，贷：应交税费--应交增值税（转出多交增值税）。增值税是按月核算的，当月多交或者少交就及时反映，避免企业出现跨期抵扣的情形。转到应交税费--未交增值税的借贷方时，二级科目已经发生了变化，也就是不通过应交税费--应交增值税来进行核算了，就相当于单独拿出来一块地方来核算企业各期的多交少交的情况。如果说企业不把当月的多交少交情况转出来，还在应交税费--应交增值税这个科目下反映的话，就不能准确反映各期的情况。希望老师的回答能够帮助到你，继续加油！

返还收入的增值税额是冲减供货方的销项，那返还收入本身怎么做处理？

冲减主营业务收入。

购进原材料和支付运费为什么是直接乘以16%呢？不是应该先除以1.16再乘以16%吗？还有，该企业为什

你好，同学。因为取得增值税专用发票，所以不用做价税分离。增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品有即征即退的规定，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退。祝学习愉快哦~~

企业另外支付运费，请问这个运费的税率是多少呢？

亲爱的同学你好~现在运输服务的税率是10%，11%是以前的税率。考试的时候用10%~继续加油哦~

关于非货币资产不具有商业实质的，计算进项税和销项税的时候是要以公允价值为计税依据吗？

对的，增值税要按公允价值计算，题目会给的

请问老师，道路、桥、闸的通行费应该是属于建筑服务而非运输服务是吧？

你好，同学。道路、桥、闸通行费应该属于出租固定资产，不属于建筑服务。祝学习愉快哦~~