企业所得税中，收入总额的确认时间和确认金额与会计的收入确认时间和确认金额是不是一致的？

勤奋的同学你好：在企业所得税这一章节中，部分内容与会计基本知识相联系，收入总额一般就是指的会计收入金额哟~祝同学逢考必过。继续加油哟~

怎么理解企业因向客户转让商品或提供劳务有权取得的对价可能收回？

爱思考的同学你好，这里没有错哈，是企业因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回~通俗点，有权取得的对价就是货款，这句话意思是销售货物或提供劳务，货款很可能收回。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

不符合收入确认条件转入短期借款的有哪些情况？

爱学习的同学你好啊这里不是不满足收入的确认条件，而是贴现不满足金融资产终止确认的条件。就是不应该去终止确认应收票据，应该将该业务看成是贷款。自于同学说的贴现息，那是计入财务费用的，而非去减少短期借款的金额继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

售后回购按符合和不符合收入确认条件分开处理，那会计上呢？

认真的同学：在会计上，区分为租赁交易和融资交易，如果是租赁交易需要确认租赁收入。对融资交易，需要确认融资费用。在税法上，区分为商品销售和融资交易，融资交易需要确认融资费用。对销售交易，则确认商品销售收入，购买人作为购进商品处理。也就是说，如果判断为融资交易，二者区别不大，但是如果不是融资交易则存在较大差异。产生差异的原因是会计准则进行了更新，但是税法还没有。新的收入准则和税法上整体会产生比较大的差异，大概率税法会进行适当妥协。希望以上能够帮助你学习，加油~！

确认收入时点都是按年还是按月按季度？

勤奋的同学你好：如果租金是采用预收款方式的，增值税的纳税义务发生时间是收到预收款的当天。同学的例题在视频中哪一个位置呢？祝同学逢考必过。继续加油哟~

当月原材料出库产生的原材料成本，当月没有收入，也需要结转吗？

认真的同学，你好：同学的意思是不是领用原材料去生产自己的产品，但是产品还没有生产好出售么？如果是的话，那就是：借：制造费用/生产成本等贷：原材料希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

商品正式出售结算时，是否会确认一次收入与成本？

亲爱的同学你好，商品通常是在履行了履约义务的时候确认收入，针对可变对价等情况，对价会有一个估计，与最终确定的价格不一致，会进行调整，比如前面收入确认少了，后面补充确认，前面确认多了，后面反冲掉。不会存在重复确认的情况的。有问题欢迎继续交流~

此处确认不消费的也算入收入和增值税，这样处理是否不一致了？

勤奋的同学你好，1、对于持卡人放弃使用的持卡权利， 有关商业预付卡的增值税规定中并未明确，而只是规定：持卡人使用预付卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税。既然没有明确规定，可理解对于持卡人放弃的权利，不产生增值税纳税义务。这也是准则有关例题中的思路。2、对应的待转销项税额如何结转，准则没有明确规定，个人理解，可考虑贷记营业外收入。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

对于收入来说，只要满足收入确认的条件 ，确认的时间提前或者滞后，都是营业收入的截止认定吗？

认真的同学，你好~同学理解是正确的~如果还有疑问欢迎随时沟通~

现金流不影响收入的确认，收入确认的分录怎么写？

勤奋的同学你好，1、收入和成本的确认，是依据权责发生制，而合同双方结算，影响的是现金流，从而，合同双方何时结算、结算多少和收入成本的确认无直接对应关系。另外，新收入准则引入了“合同资产”科目，它和应收账款的区别在于，合同资产核算的是已经转让了商品或服务，取得了收款权利，但是该项收款权利还取决于除了时间流逝之外其他的因素（比如还需要履行其他义务），而应收账款是无条件收款的权利。所以，在没有结算之前，销售方通常不能确认无条件收款的权利，从而需要借记合同资产科目，而不是应收账款科目：借：合同资产　 　 　 　 　分录（1）　 　贷：主营业务收入同时，按照确认的需要结转的成本：借：主营业务成本　 分录（2）　 　贷：合同履约成本2、现在结算了，销售方获得了无条件收款权利，所以借记应收账款，那么贷记哪个科目呢。一般情况下，应收账款对应主营业务收入，但是前面已经确认收入了，所有就可以用合同负债科目代替，合同负债表示已经收款或者取得收款权利，但是有关商品转让义务还没有履行。借：应收账款　 　 　分录 （3）　 　　 　贷：合同负债　 　这种做法，可以理解为确认收入是确认收入，结算是结算，两者分开核算。在对结算事项进行会计分录编制的时候，先假设所有应收账款对应的义务还没有履行。　 　 在期末比较分录（1）和分录（3）：2.1　 如果分录（1）中的合同资产大于分录（3）中的合同负债，比如分录（1）中的金额是120，分录（3）中的金额是100，那么，有20双方没有结算。把这两个分录合并是什么效果呢？我们把合同资产减去合同负债以净额列示（这两个科目一个表示已经履约后但还没收到钱，一个表示已经收到钱或取得无条件收款权但还没履约，所以性质相反，在同一个合同中，可以以净额列示），就是：　 　分录（4）借：合同资产　 20　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　应收账款　 100　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：主营业务收入　 1202.2 如果分录（1）中的合同资产小于分录（3）中的合同负债，比如分录（1）中的金额是130，分录（3）中的金额是160，那么，有30是双方提前结算。把两个分录合并，合同负债减去合同资产以净额列示，就是：分录（5）借：应收账款　 160　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷：主营业务收入　 130　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　合同负债　 　 　30注意分录（4）和分录（5）并不是真正编制的分录，而是为了演示分录（1）和分录（3）的共同效果。在分录（4）的情况下，期末资产负债表就列示合同资产20，在分录（5）的情况下，期末资产负债表就列示合同负债30。另外，现金流收回的分录，一般是借记银行存款，贷记应收账款。3、由1、2可见，收入成本的确认和合同结算是分开编制会计分录的，然后在期末，再比较合同资产和合同负债的余额，谁的余额大，就把谁列示到资产负债表中（按差额）。这样，为了简化核算，就以“合同结算”科目代替“合同资产””合同负债“科目。也就是准则指南中说的：”由于同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，企业也可以设置“合同结算” 科目（或其他类似科目），以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，并在此科目下设置“合同结算——价款结算”科目反映定期与客户进 行结算的金额，设置“合同结算——收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！