第五题，为什么在最后一步计算增值税时，没有考虑这个销项？计算第二问能抵扣的进项为何要用成本计算的19

同学，你好~1、第五题，自产的汽车集体福利，属于视同销售，为什么在最后一步计算增值税时，没有考虑这个销项？这里计算销项税时，考虑视同销售的销项了。13.75*110*16%是100辆小汽车换取生产资料以及10辆奖励劳模一起计算出来的销项。13.75是小汽车平均价格，110是汽车辆数，因为这两笔业务都用平均价格吗，因此加总计算了。2、计算第二问可以抵扣的进项为什么是要用成本计算的192。而不是用平均价计算的100*13‘75*16%？192万是增值税专票上的进项税，直接抵扣就可以。我们所说换投抵增值税用平均价格是说在销售时计算销项税时，不是说进项，进项有增值税专票正常抵扣就可以了。这样解答，同学可以理解了吗~

自产应税消费品用于管理部门、职工福利也视同销售吗？

自产用于管理部门和职工福利是视同销售的。

自产产品用于赞助是视同销售吗？应该确认收入吗？

视同销售是税法的讲法，会计里没有视同销售，这里是作为营业外支出来处理，不确认收入

题中第8小问购进矿泉水赠送给旅客视同销售，为什么答案用0.32*70%计算消项？

勤奋的呢同学你好，既是进项也是销项，即视为平价出售，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

购买的商品无偿赠送给他人为什么也是视同销售？账务处理怎么做？

准注会同学，你好也是为了增值税链条的完整，外购的货物你购买时时候已经抵扣了进项，所以无偿赠送视同销售计算销项税

请问无偿转让固定资产视同销售吗？会计处理怎么做？

可爱的同学你好无偿转让固定资产，不动产在会计核算也算固定资产，那么是视同销售的呀~继续加油~

视同销售情况下换投抵时增值税按照平均价计算吗？

应税消费品的话，先算出消费税，然后用价款加上消费税，最后就得出了增值税的计税依据

这道题的坑点是不是企业所得税视同销售啊？

准注会同学，你好对的，这里重点就是税法上销售收入的判断，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

老师企业所得税视同销售行为的第三条是什么？

没有写错，应该是接受货物的机构。

老师视同销售行为的第三条的会计处理怎么理解？

好的