为什么不调整应交所得税，他不是多交了吗？

爱思考的同学，你好递延所得税资产（或负债）对应的科目有：所得税费用、其他综合收益、资本公积、留存收益、商誉。所得税费用最终会影响应交所得税哦~所以这题的分录是：借：递延所得税资产 贷：所得税费用  祝学习愉快。

在计算企业所得税的收入时是以不含增值税的收入计算的吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好增值税属于价外税，在计算企业所得税的收入时是以不含增值税的收入计算的，所以计算的时候不减去增值税。在企业所得税的扣除项目中的税金是除允许抵扣的增值税和企业所得税以外的税金。企业购进货物、服务等取得发票，进项税额允许抵扣增值税，所以这部分税金也不能扣除，计入成本费用时也要扣除这部分允许抵扣的增值税。增值税是价外税，独立于收入和成本之外，计算利润时的收入和成本中都不包括增值税，希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

扣除标准中的可扣除项是不是都是在税前扣除的啊？

爱思考的同学你好，是的哈，是在税前会计利润的基础上进行纳税调增或者调减，调整之后的应纳税所得额再计算企业所得税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

此时把亏损的弥补了，之前确认的递延所得税资产要转回，就是减掉？

爱思考的同学你好(*^▽^*):2011年，12年共亏损500万，净利润-500*（1-25%）=-375；因为亏损是可以用以后的利润来弥补的，所以形成递延所得税资产（这里是在20章所得税会学习，如果不理解可以先放一放）2016年刚好还可以弥补2011年的亏损，利润总额800，弥补后的利润为300，所得税费用为300*25%=75，净利润为725，因为此时把亏损的弥补了，之前确认的递延所得税资产要转回，就是减掉。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ细节决定成败，天道酬勤

金融利润（1-所得税率）直接等于利息费用（1-所得税率）对吗？

亲爱的同学，你好~ 这里的金融利润指的是金融损益，此处的利息费用也是广义的利息费用；此处的利息费用=财务费用+金融资产减值损失-金融资产公允价值变动损益-金融资产投资收益；咱们CPA财管考试中，这里的利息费用涉及最多的是财务费用，其他几个基本上没有怎么出现过；希望以上回答可以帮助到你，有什么疑问可以继续提问哦~ 祝同学逢考必过~~

所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异？

爱学习的同学你好~ A选项：所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异，一般情况下会计分录都是借：递延所得税资产   贷：所得税费用B选项：如果是其他债券投资的公允 价值发生变动，对应的是其他综合收益；C选项：是由于非同一控制下形成的企业合并形成的；D选项：应交税费对应的是当期所得税费用，不应该对应的是递延所得税资产哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

劳务报酬所得税，预扣预缴和汇算清缴是不是扣除规则不同吗？

爱学习的小可爱，你好哦~！ 因为没有超过4000收入的时候，就只能扣除800的费用啦~这样解释小可爱你能理解吗？ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！ 天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

资产的账面价值大于计税基础，所以应该确认的递延所得税负债？

勤奋的同学，你好。这道题是没有更简单的解法的哦~不过我们可以分析一下BCD选项。B选项，会计政策变更不影响税法上计算所得税时的口径，所以对当期所得税费用是没有影响的。C选项，对于会计政策变更我们需要通过“利润分配—未分配利润”来处理，前期差错更正需要通过“以前年度损益调整”。D选项，资产的账面价值大于计税基础，所以应该确认的递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！

当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额该如何处理？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额按照新的税率计算。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么说联营、合营企业时只涉及“递延所得税负债”啊？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好对于递延所得税资产是这个规定： 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！