这两笔能否合成借：以前年度损益调整 25贷：递延所得税资产 25呢？

爱学习的同学，你好哟~可以的，分开写比较不容易出错，如果同学比较熟练，也可以和一起写哦~希望老师的解答能帮助你理解！

递延所得税不是考虑未来转回的税率吗?

亲爱的同学，2020年12月31日，确认的递延所得税资产，其实是两部分，（1）2020年新增的可抵扣暂时性差异，并且用25%的新税率确认的递延所得税资产=（120-80）*25%=10万元；（2）2019年确认的可抵扣暂时性差异，因为用新税率，新增的递延所得税资产，注意，2019年的可抵扣暂时性差异在2020年还没开始转回，80*10%=8万元。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

题目说只要求写与所得税相关的分录吗？

亲爱的同学，是的，答案给出了全部分录，有助于学生理解。考试只需要按照题目要求编写与所得税相关的分录。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

如果考虑所得税，且税率为25%，那最终答案是多少？

爱思考的同学，你好：项目第一年的现金流出＝50+15+5*25%（损失抵税）＝66.25（万元）如果说变现价值为25万元，则是同学式子中的-5*25%（收益纳税）希望以上解答能够帮助到同学。学而不思则惘，同学勤于思考，棒棒哒~加油！୧(๑•̀◡•́๑)૭

影响所得税的的费用就变成了累计折旧加上利息费用吗？

努力的同学你好   同学的理解是正确的，这两种方式在实际操作过程中均存在，提醒同学如果固定资产在采购过程中存在分期付款和全款购买的情况，那么分期付款支付的总额一定大于全款购买，故分期付款确认的费用比全款要多属于正常情况。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为什么公允价值＞账面价值，就要确认递延所得税负债?

勤奋的同学，你好。因为这一题是由成本模式变为公允模式计量了，所以相当于变更时，投资性房地的公允价值就成了账面价值了，因为要按公允价值去计量。所以账面价值是5500，而税法上不认公允价值，只认原来成本法下的账面价值，所以计税基础就是4200，然后资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

这个第41题第2个业务，答案说不确定递延所得税？

勤奋的同学你好：答案是没有问题的，是不确认的。对于因企业提供担保所产生的预计负债的账面价值和计税基础的差异是不确认递延所得税的。因为税法上认为企业不干正事，给别人担保，税法对于因担保所确认的损失不允许税前扣除，即形成永久性差异，不确认递延所得税。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

企业交完税之后才能弥补亏损额吗？

勤奋可爱的同学，你好：对于企业的亏损，五年以内的可以税前弥补亏损，五年之后的只能提完税费之后再进行弥补亏损。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

永久差异都影响所得税费用了，运用资产负债表债务法还有意义吗？

优秀的同学你好~永久性差异是不确认递延所得税的。永久性差异影响的是企业的应纳税所得额，最终影响企业的应交税费，无论是应付税款法还是资产负债表债务法，对于永久性差异的处理，是一致的。 祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

我想问一下假设（2），为什么没有所得税的影响？

爱思考的注会同学你好从截图中来看，老师觉得同学分析的有道理，能上传完整的题目截图和解析吗每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ