结转所得税为什么还是借本年利润 贷所得税费用啊？

爱思考的同学你好确认应交所得税借：所得税费用  贷：应交税费期末，损益类科目结转本年利润借：本年利润  贷：所得税费用对利润和所有者权益的影响是减少。希望老师以上的解答能帮到你~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

税率变化的所得税，差异怎么求的？

勤奋认真的同学：       老师给你举个例子，某公司递延所得税资产期初账面余额为10万元，税率从25%变化为33%，此时我们要先还原可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异=10/25%=40万元，按照最新税率计算出递延所得税资产应有余额为40×33%=13.2万元，因为递延所得税资产期初有余额10万元，期末再补提3.2万元递延所得税资产即可。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

对净利润的影响应该是减去费用50，再加上多扣的50*25%的所得税嘛？

同学你好，你的理解是正确的，这里答案给出的也是50*（1-25%）=37.5，题目中可能都没有分方向，这个金额写的是绝对值。

调增营业外收入45万元，会计分录不是还有贷递延所得税负责么？

勤奋努力的同学，你好:这是税法哦，同学税法一般考试是不会涉及到同学所说的递延所得税负债或者资产的问题哦而且本题接受捐赠时，企业没有进行处理，从税法的角度看，就是“少确认了收入，后期需要补上，也就是纳税调增哦”希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这里不包含递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值是12600？

爱思考的同学你好(*^▽^*)老师是想表达的是：商誉=合并成本-被投资方可辨认净资产公允价值的份额  来进行确认商誉，同学明白这个知识点就行。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！

免抵税额对所得税计算有何影响？

勤奋努力的同学，你好:免抵税额的实质由“免、抵、退”的含义可以看出，免抵税额指“免”的部分加上“抵”的部分。在国家鼓励出口政策下，出口企业因为有出口外销业务，才免征出口环节增值税，用应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额；换言之，如果企业不出口，“免”及“抵”的这两部分税款就要缴纳，免抵税额实际上相当于应纳税额。免抵税额主要是增值税计算时会用到哦和企业所得税没有啥关联哦希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这个D选项的递延收益跟递延所得税资产啥关系？

勤奋的同学你好：本题和递延所得税资产没有关系。政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或者损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关的费用的期间计入当期其他收益；用于补偿企业已发生的相关费用或者损失的，取得时直接计入当期其他收益。 继续加油噢~

这样的递延所得税的计算题在机考当中能用excel吗？

勤奋的学员：      你好！      机考系统中整个界面登录进去了，就是全屏模式，无法退出用excel。可以在草稿纸上自己画个简易表。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

递延所得税资产（DTA）是可抵扣部分？

勤奋的学员：     你好！     可以这么理解，递延所得税负债对应的应纳税暂时性差异，将来会多缴税；递延所得税资产对应的是可抵扣暂时性差异，将来会少缴税。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

怎么理解交纳代扣代缴的员工个人所得税支出的现金单项？

爱思考的同学你好，代扣代缴员工个税放在支付的各项税费中。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~