税后债务资本成本=税前债务资本成本*（1-所得税税率）？对吗

亲爱的同学，你好你解释的很仔细哟，很棒~按照这样的思路学习总结财管一定能够顺利通过~祝学习愉快~

此题也就是计提的所得税费用是60，但是实际交的只有55对吗？

勤奋的同学，晚上好~借：所得税费用 55贷：递延所得税负债5   （25-20）       应交税费—应交所得税50   （210－10＋20－5/25%]×25%）也就是说当期要交的税是50，不是同学说的55学习愉快哦~

本年实际交的就是51.25元，对吗？递延所得税就是这个意思吗？

勤奋可爱的同学，你好：1、本年实际缴纳的所得税=应税所得额*税率=2×18年应交所得税=（200+10+15-20+10）×25%=53.75（万元）2、采用资产负债表法核算所得税，资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照准则规定，确认暂时性差异所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。3、分类：借：所得税费用  51.25      递延所得税资产 2.5贷：应交税费——企业所得税 53.75希望以上解答能够帮助到你。祝同学新年快乐，牛年学习顺利，逢考必过~ღ

利润总额210万元是包括了当期发生的5万元的递延所得税负债了吗？

勤奋的同学你好，是的，5万的事项已经计入利润总额，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这道例题如果是在所得税清缴之后，那么哪个分录有什么变化？

勤奋的同学你好如果发生在报送日后，不属于日后事项的情况。应当确认在当期损益相关损益科目下。核算分录上的以前年度损益调整科目更换即可祝你学习愉快！！

本题没有说明赔偿实际支付，所以只能调整递延所得税是什么意思？

爱思考的同学，新年好：      因为之前在确认预计负债1000的时候，同时确认了一笔递延所得税资产（分录为： 借：递延所得税资产  250     贷：所得税费用  250），我们现在知道了只需要赔偿800，但款项并未实际支付，税法规定与未决诉讼有关的支出应于发生时扣除，所以可抵扣暂时性差异仍然存在，而之前递延所得税资产是按照1000×25%确认的，所以现在冲回多计提的部分，即冲回200×25%  老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

请问是不是只要有预计负债还有坏账准备就会形成递延所得税资产？

爱学习的同学，你好哟~因为税法不认可计提预计负债和坏账准备，因此预计负债（如果未来可以税前扣除）和坏账准备的计税基础=0，预计负债账面价值大于计税基础，递延所得税资产余额大于0，坏账准备大于0，导致应收账款账面价值小于计税基础，递延所得税资产余额大于0.未来真的损失了，预计负债账面价值和计税基础都变成0，之前确认的递延所得税资产转回~希望老师的解答能帮助你理解！

为什么固定资产盘盈时需要考虑所得税啊？可以详细解释一下吗？

希望老师的回答能帮助到你，继续加油，早日拿下CPA哦~成本模式改为公允价值模式时如果题目有说明，是需要考虑所得税的，一般是递延所得税负债，也可能是递延所得税资产希望老师的回答能帮助到你，继续加油，早日拿下CPA哦~

为什么不考虑第5项呢？递延所得税资产为啥用160不是40啊？

爱学习的同学，你好哟~1、税法认可的是实际发生的损失，上年虽然确认了预计负债，但是税法是不认可的，本年实际发生了200万的损失税法才认可；2、计提减值损失不影响应交所得税哦，实际发生的损失才影响应交所得税；同学看一下，有问题我们再交流希望老师的解答能帮助你理解！

请问这里会影响所得税吗？贷方不是资本公积-其他资本公积吗？

亲爱的同学，根据2012年5月23日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号），明确了我国对于股权激励企业所得税的处理原则。　　（1）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。　　（2）对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。　　（3）本条所指股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。