请问计算应交所得税的时候要用利润总额减去200万吗？

准注会同学你好：是的，同学理解的非常好，税法是不承认公允价值变动的收益的，所以计算应交所得税的时候需要用利润总额减去200万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外还有吗？

勤奋的同学你好：D选项是教材表述，这句话前面还有半句，“除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外”。加上这半句，就是比较完整的表述，就是对的。希望老师的解答能帮助你理解~

计算2020年的年平均成本时为何减去2019年的运行成本诚意所得税率？

同学，你好~这里-90*（1-25%）是2020年的运行成本，不是2019年的~祝同学学习愉快~

解题目中结转的存货成本是什么意思，不应该是出售了多少的意思吗？

准注会同学你好：结转的存货成本是指出售存货的成本结转出去。先进先出法，子公司购进的第一批存货是800，结转成本是640，说明第一批存货出售了80%，所以第一批存货中已实现的是30080%=240，一共公允价值和成本差额是300+580=880，实现240，所以未实现的是880-240=640万元。上年确认递延所得税资产是300 *0.25，期末递延所得税资产余额是640* 0.25，所以本期确认递延所得税资产是640* 0.25 -  300 *0.25。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

在合并日当天就产生了计税基础大于账面价值480，不在合并日借吗？

准注会同学你好：借：递延所得税资产120，贷：所得税费用120，期末转回，借：所得税费用30，贷：递延所得税资产30，所以合计起来是一样的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

2017年底，要把2016年底确认的递延所得税资产5万元冲回对吗？

亲爱的同学，2017年底，要把2016年底确认的递延所得税资产5万元冲回，缺了一笔分录借：其他综合收益 5贷：递延所得税资产 5

D项的递延所得税资产100不明白，可以详细解释一下吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~确认的减值损失200万元需要确认递延所得税资产，还有确认的预计负债200万元也需要确认递延所得税资产即递延所得税资产=200×25%+200×25%=100（万元）如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

请问为什么不考虑所得税和筹资活动？借款利息体现在哪里？

勤奋的同学，你好~资产减值是税前的项目，不用考虑所得税。 借款利息已经体现在了折现率里了，不用再额外考虑。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

能用当期税法与会计之间的差额乘以税率来计算递延所得税吗？

这位同学你好：在所得税税率发生变化的情况下是不可以的。比如企业一开始属于高新技术企业适用15%的所得税税率，预计本年后税率为25%。则不仅仅需要计算当期税法与会计之间的差额乘以税率，还需要加上对以前期间确认递延的调整。

如果长期持有是不确认递延所得税吗？

勤奋的同学，你好。1800是需要确认投资收益的，不过如果长期持有是不确认递延所得税的。希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！